自住房地出售免稅優惠：高雄國稅局詳解房地合一稅規定

財政部高雄國稅局近日針對個人出售自住房地的免稅優惠進行說明，提醒民眾在出售自住房地時，若符合特定條件，可享有最高400萬元的免稅額。這項政策旨在保障自住需求，落實居住正義，同時避免房地產市場的短期投機行為。

 

免稅優惠的適用條件

根據高雄國稅局的說明，個人出售自住房地若要適用免稅優惠，必須符合以下條件：

戶籍登記：本人、配偶或未成年子女需在該房屋辦竣戶籍登記。

持有並居住滿6年：必須實際持有並居住於該房屋，且連續滿6年。

無出租或營業使用：在交易前的6年內，該房屋不得出租、供營業或執行業務使用。

未適用過自住房地免稅：交易前6年內未曾適用過自住房地交易的免稅優惠。

若符合上述條件，且課稅所得在400萬元範圍內，即可免納房地合一稅。

 

房地合一稅的背景與目的

自2016年起，房地合一稅制正式上路，主要目的是防制房產炒作、避免短期投機行為，並健全不動產稅制，促使房地交易正常化。然而，為了保障自住需求，政府特別針對自住房地交易提供免稅優惠，以落實居住正義。

 

國稅局的審查方式

為了確認納稅人是否符合免稅條件，國稅局會進行多方面的審查，包括：

地政機關登記資料：確認房屋的持有狀況。

戶籍謄本：確認戶籍登記情況。

水電用量及帳單：確認實際居住事實。

營業稅、房屋稅、地價稅稅籍：確認房屋是否用於營業或出租。

租賃所得、非自住房屋核定資料：進一步釐清房屋的使用狀況。

 

實際案例解析

高雄國稅局舉例說明，甲君於2024年5月29日出售2018年5月21日購買的房地，持有期間已滿6年，且出售前6年無出租或營業使用，水電用量也顯示有實際居住事實。然而，甲君是在2018年6月6日才辦竣戶籍登記，距離出售日還差7天才滿6年，因此不符合免稅條件。儘管其課稅所得為275萬元，在400萬元免稅額範圍內，仍無法享有免稅優惠。

 

國稅局的提醒與建議

高雄國稅局提醒民眾，在出售自住房地前，應先審視是否符合免稅優惠的相關規定。無論是否符合免稅條件，都應依規定在完成所有權移轉登記次日起算30日內辦理申報，以免受罰。若發現有未依規定申報的情形，在未經檢舉或未經稽徵機關調查前，應儘速補報補繳稅款並加計利息，可適用相關免罰規定。

 

善用免稅優惠，避免稅務風險

自住房地出售免稅優惠為民眾提供了一項重要的稅務減免機會，但必須嚴格符合相關條件。民眾在出售房產前，應仔細確認自身是否符合免稅資格，並依規定辦理申報，以避免不必要的稅務風險。透過正確的稅務規劃，不僅能合法節稅，還能確保自身權益不受損。