遺產稅是什麼？2025年最新版！一次搞懂計算方式、免稅額與申報流程

隨著2025年遺產稅新制上路，許多民眾對於如何計算遺產稅、適用免稅額與扣除額，以及申報流程充滿疑問。無論您是正在規劃財產傳承，或是面臨親人離世後的遺產處理，了解最新遺產稅規定至關重要。

本文將以淺顯易懂的方式，帶您快速掌握2025年遺產稅的免稅額、扣除額、稅率級距，並透過實際案例試算，幫助您輕鬆完成申報流程，避免踩到常見地雷！

 

一、遺產稅基本概念

遺產稅是針對「被繼承人過世時留下的財產」課徵的稅，由繼承人（如配偶、子女）負責申報繳納。政府透過這項稅收調節財富分配，但同時也設有免稅額、扣除額等機制，避免一般家庭負擔過重。

 

二、誰需要繳遺產稅？課稅對象範圍

只要符合以下任一條件，就須申報遺產稅：

被繼承人是台灣稅務居民（死亡前2年在台居住滿365天）

在台灣有財產的外國人（如房產、存款、股票等）

 

三、2025年遺產稅最新免稅額與扣除額

 

1. 免稅額：1,333萬元

所有遺產總額先扣除此金額，剩餘部分才需課稅。

項目                   2025年扣除額         條件說明
配偶扣除額         553萬元                  配偶為繼承人
子女扣除額         56萬元/人              直系血親卑親屬（含養子女）
父母扣除額         138萬元/人            直系血親尊親屬
喪葬費                138萬元                 檢附收據
重度身心障礙      693萬元                 需有身心障礙手冊

 

四、2025年遺產稅稅率級距（適用於2025年起發生之繼承案件）

遺產淨額 = 遺產總額 - 免稅額 - 扣除額

稅級        遺產淨額                         稅率        累進差額
1             5,621萬以下                   10%        0
2             5,621萬～1億1,242萬     15%        562萬1,000元
3             1億1,242萬以上              20%        1,405萬2,500元

 

五、實際案例試算

情境：王先生過世後留下總財產8,000萬元，配偶健在，有2名子女，並支付喪葬費150萬元。

遺產總額：8,000萬元

 

扣除項目：

免稅額1,333萬

配偶扣除額553萬

子女扣除額56萬×2=112萬

喪葬費138萬（以法定上限計算）

遺產淨額：8,000萬 - (1,333+553+112+138)萬 = 5,864萬

 

應納稅額：

適用稅級：5,621萬～1億1,242萬（15%）

計算方式：562萬1,000元 + (5,864萬 - 5,621萬) ×15% = 562萬1,000元 + 36.45萬 = 598.55萬元

 

六、申報流程4步驟

 

步驟1：準備文件

死亡證明書、除戶戶籍謄本

繼承系統表（全體繼承人簽章）

財產清單（存款、股票、不動產權狀等）

 

步驟2：計算稅額

使用國稅局「遺產稅試算系統」或按前述公式計算。

 

步驟3：填寫申報書

至財政部稅務入口網下載最新版申報書，或至國稅局臨櫃索取。

 

步驟4：繳稅與完稅證明

繳納期限：死亡日起6個月內（可申請延期3個月）

繳稅後取得「遺產稅完稅證明」，才能辦理財產過戶。

 

七、注意事項：3大地雷別踩！

 

漏報海外財產：

國稅局已與全球110國交換稅務資訊，隱匿海外資產最高罰3倍稅額。

 

低估不動產價值：

土地以「公告土地現值」、房屋以「評定現值」計算，非市價。

 

誤用夫妻剩餘財產差額分配：

若選擇此方式節稅，需在申報時一併提出，事後無法補申請。

 

八、2025年新制提醒

電子申報強制化：遺產總額3,000萬以上案件需線上申報

虛擬資產納入課稅：比特幣、NFT等需依死亡當日市值計算

 

M傳媒-遺產稅的計算與申報看似複雜，但只要掌握免稅額、扣除額與稅率級距，並提前準備相關文件，就能輕鬆完成申報流程。2025年新制上路後，稅率級距調整為5,621萬以下10%、5,621萬～1億1,242萬15%、1億1,242萬以上20%，民眾需特別留意適用範圍。

若您的資產規模較大，或涉及海外財產、農地繼承等特殊情況，建議諮詢專業稅務顧問，確保合法節稅並避免罰款。提前規劃財產傳承，不僅能減輕繼承人負擔，更能讓財富順利傳承給下一代！

（本文數據依財政部2025年公告為準，最新資訊請至財政部稅務入口網查詢）