遺產稅vs.贈與稅：哪種方式更划算？關鍵比較與選擇建議
遺產稅vs.贈與稅：哪種方式更划算？關鍵比較與選擇建議
在資產傳承規劃中，遺產稅與贈與稅是兩種常見的財產移轉方式，但究竟哪一種更划算？這取決於您的資產規模、家庭成員結構，以及未來的財務需求。2025年新制上路後，贈與稅的稅率級距調整為2,811萬以下10%、2,811萬～5,621萬15%、5,621萬以上20%，與遺產稅的稅率級距（5,621萬以下10%、5,621萬～1億1,242萬15%、1億1,242萬以上20%）有所不同。
本文將從稅率、免稅額、扣除額等面向，全面比較遺產稅與贈與稅的優缺點，並提供不同情境下的選擇建議，幫助您找到最適合的資產移轉策略！
一、遺產稅與贈與稅的基本概念
1. 遺產稅
定義：被繼承人過世後，針對其遺留財產課徵的稅。
課稅時機：繼承人辦理遺產繼承時。
優點：
免稅額高（1,333萬元）。
扣除額項目多（配偶、子女、喪葬費等）。
缺點：
稅率級距較高（10%～20%）。
財產移轉時機不可控（需待被繼承人過世）。
2. 贈與稅
定義：贈與人在生前將財產無償移轉給他人時課徵的稅。
課稅時機：贈與行為發生時。
優點：每年有244萬元免稅額，可分年贈與降低稅負。財產移轉時機可控，可提前規劃。
缺點：免稅額較低（每年244萬元）。稅率級距較高（10%～20%）。
二、2025年遺產稅與贈與稅的關鍵比較
1. 遺產稅稅率級距（2025年適用）
稅級 遺產淨額 稅率 累進差額
1 5,621萬以下 10% 0
2 5,621萬～1億1,242萬 15% 562萬1,000元
3 1億1,242萬以上 20% 1,405萬2,500元
2. 贈與稅稅率級距（2025年1月1日後適用）
稅級 贈與淨額 稅率 累進差額
1 2,811萬以下 10% 0
2 2,811萬～5,621萬 15% 140萬5,500元
3 5,621萬以上 20% 421萬6,000元
三、不同情境下的選擇建議
情境1：資產規模龐大（超過1億元）
建議方式：遺產稅為主，搭配部分贈與稅規劃。
原因：遺產稅免稅額與扣除額較高，可有效降低稅負。可透過分年贈與（每年244萬元）逐步移轉部分資產，減少未來遺產總額。
情境2：資產規模中等（3,000萬～1億元）
建議方式：贈與稅為主，提前規劃資產移轉。
原因：每年244萬元免稅額可靈活運用，分年贈與降低稅負。可避免未來遺產稅率級距上升的風險。
情境3：家庭成員結構複雜（如再婚家庭、多子女）
建議方式：遺產稅為主，搭配遺囑規劃。
原因：遺產稅扣除額可依家庭成員人數累加，降低稅負。透過遺囑明確分配財產，避免家庭糾紛。
四、實務案例解析
案例1：分年贈與降低稅負
情境：張先生資產總額8,000萬元，希望移轉給2名子女。
規劃方式：每年贈與每位子女244萬元，10年後共移轉4,880萬元。剩餘3,120萬元以遺產方式移轉，適用較低稅率。
節稅效果：
贈與稅：0元（每年免稅額內）。
遺產稅：大幅降低遺產總額，適用10%稅率。
案例2：利用扣除額降低遺產稅
情境：李太太資產總額1億2,000萬元，配偶健在，有3名子女。
規劃方式：
遺產稅免稅額1,333萬元。
扣除額：配偶553萬 + 子女56萬×3 + 喪葬費138萬 = 859萬元。
遺產淨額：1億2,000萬 - 1,333萬 - 859萬 = 9,808萬元。
應納稅額：562萬1,000元 + (9,808萬 - 5,621萬) ×15% = 1,190.05萬元。
節稅效果：
透過扣除額有效降低稅負。
五、注意事項：規劃時的常見陷阱
贈與後財產回流：
若贈與後財產回流至贈與人名下，可能被國稅局認定為假贈與，需補稅並罰款。
低估不動產價值：
贈與或遺產中的不動產，需以「公告土地現值」與「房屋評定現值」計算，非市價。
未考慮未來需求：
贈與後財產即移轉，需確保自身未來財務無虞。
M傳媒-遺產稅與贈與稅各有優缺點，選擇時需綜合考慮資產規模、家庭成員結構與未來需求。對於資產規模龐大者，建議以遺產稅為主，搭配分年贈與降低稅負；資產規模中等者，則可優先運用贈與稅的每年免稅額，提前規劃資產移轉。
2025年新制上路後，贈與稅的稅率級距調整為2,811萬以下10%、2,811萬～5,621萬15%、5,621萬以上20%，與遺產稅的稅率級距有所不同，民眾需特別留意適用範圍。無論選擇哪種方式，建議諮詢專業稅務顧問，量身打造最適合的資產移轉策略，確保財富順利傳承，同時合法節稅！
（本文數據依財政部2025年公告為準，最新資訊請至財政部稅務入口網查詢）