親如母女的阿姨借500萬買房頭期款，內行人曝「安全借款3步驟」避開國稅局追殺

最近有位網友焦急詢問：「前夫的阿姨（感情親如母女）要借我500萬補貼買房頭期款，雖然會寫借據，但這樣會不會被國稅局當成贈與課稅？需要分批匯款嗎？」這個看似溫馨的資金援助，背後竟藏著連會計師都搖頭的稅務地雷！

 

國稅局怎麼看？
國稅局認定的贈與關係只看血緣和婚姻，就算你們情同母女，只要沒有法律上的親屬關係（阿姨是你的「前夫」的親屬，已無姻親關係），這筆錢就會被視為「一般人之間的資金往來」。

若被認定是「贈與」：超過年度贈與免稅額（244萬/年），阿姨要繳10%~20%贈與稅（500萬-244萬=256萬，稅率10%=25.6萬）。

若主張是「借款」：必須提出具體證明，否則國稅局仍可能認定為贈與。

 

寫借據就夠？國稅局會查這4大鐵證
許多人都以為「有寫借據就安全」，但實務上國稅局會綜合判斷：

借據是否公證：最好經法院或民間公證人認證，提高效力。

有沒有約定利息：若主張借款卻沒利息，國稅局會懷疑是「假借款真贈與」。

建議至少按郵局一年期定儲利率（約1.6%）計算利息。

還款計畫是否明確：例如分期還款日期、金額，避免借據寫得太籠統。

後續是否有實際還款：若多年後一毛未還，國稅局仍可能追稅。

安全借款3步驟
簽訂「公證借貸契約」

載明借款金額、利率（至少1.6%）、還款期限與方式。

公證費約3,000 ，但能大幅降低稅務風險。

 

匯款備註「借款」

阿姨匯款時務必在備註欄寫「借款」，並保留匯款單據。

避免用現金交付（無金流證據）。

 

實際支付利息並申報

你每年支付利息給阿姨（500萬×1.6%=8萬/年），阿姨需申報利息所得（併入綜所稅）。

這能證明借貸關係真實性，國稅局較難挑毛病。

溫馨提醒：感情越好，越要照規矩來
若阿姨真的想「無償幫你」，可考慮分年贈與（每年＜244萬），但需向國稅局申報。若這筆錢未來不打算還，直接明講並合法報稅，避免後患。