租屋族報稅大紅包！5月報稅「租金扣除額」新制一次看懂

今年（2025年）5月報稅季，租屋族迎來史上最有感的減稅福利！財政部將「房屋租金支出」從列舉扣除額改為「特別扣除額」，且金額從12萬提高到18萬元，等於租屋族即使選擇「標準扣除額」，也能同時享受租金抵稅優惠。不過要注意，新制有5大重點和5種特殊例外情況，快來看看你符合資格嗎？

 

2024租金扣除新制重點

扣除額提高：每年租金支出最多可扣18萬元（原12萬）

扣除方式升級：從「列舉扣除」改為「特別扣除」，可與標準扣除額併用

 

適用對象：

納稅人、配偶或受扶養親屬在台灣租屋「自住」

租屋非用於營業或執行業務

 

排除條件：

本人或配偶名下有房（符合5種例外除外）

所得稅率20%以上、股利分開計稅28%，或基本所得額超過750萬（排富條款）

 

5種「有房也能扣」的特殊情況

即使名下有房，只要符合以下任一種情形，租屋仍可扣18萬：

房子被政府認定危險：如危樓、災損逾50%、公告拆遷

繼承共有房產：持分未達100%（例如和兄弟姊妹共有祖厝）

異地就業就學：因工作、讀書、看病需在外租屋，且名下僅1戶自住房

夫妻分居報稅：依法分居申報者，配偶的房子不影響你的扣除權

修復中無法居住：經政府認定須修復才能使用的房屋

 

▎案例說明

小美在台北有1間老宅，但因工作調到高雄，必須在當地租屋。只要她台北的房子是「唯一自住房」，高雄租屋就可適用扣除！

 

申請必備文件

想順利扣抵，記得準備：

租約正本：記載租金金額、租期

付款證明：匯款紀錄、房東簽收單（現金支付需房東簽名）

自住證明：

戶籍設在租屋處，或水電費單、信用卡帳單等顯示租屋地址

例外情況文件：如危樓證明、繼承協議書、公司調職令等

 

常見QA破解

Q：合租套房可以扣嗎？

→ 可以！但只能扣除「自己支付」的租金部分，需附分租合約。

 

Q：房東要求「不報稅」怎麼辦？

→ 新制上路後，國稅局將加強查核。建議和房東溝通：

依法報稅可讓租約更有保障

若房東怕被追稅，可選擇「公益出租人」享免稅優惠

 

Q：補習班附近租屋給小孩住能扣嗎？

→ 可以！屬「就學因素租屋」，但需證明子女實際居住（如學校通訊地址）。

 

重要提醒

今年（2025）報的是「2024年度」的租金支出

申報時系統會自動帶入扣除額，但若符合「例外情況」需手動附證明

透過「手機報稅」也能申報租金扣除，記得先備妥檔案

 

租屋族別讓權益睡著了！快把租約找出來，5月報稅時幫自己爭取最大減稅利益。若有疑問，可撥打國稅局專線06-2223111轉8060（南區）諮詢。