土地交換差額要繳贈與稅？退休族換地前必知的稅務知識

李君即將退休，打算回鄉自建房屋居住，但他的土地並未臨近道路，因此想用自己持有的A土地與鄰地所有權人交換臨近道路的B土地。然而，如果兩塊土地的價值不相等，是否需要申報贈與稅？財政部高雄國稅局對此給出了明確的解答：如果交換土地的價值有差額，且雙方沒有補償約定，取得土地價值較少的一方將被視為贈與人，需依法申報贈與稅。

 

高雄國稅局解釋，根據《遺產及贈與稅法》第10條規定，遺產及贈與財產的價值計算，以贈與時的「時價」為準，而土地的時價則以公告土地現值或評定標準價格為依據。此外，《遺產及贈與稅法》第5條第2款也明定，如果以顯著不相當的代價讓與財產，其差額部分將被視為贈與，需課徵贈與稅。

 

舉例來說，假設李君在2025年以A土地與鄰地所有權人交換B土地。

A土地面積為1,000平方公尺，持分為全部，交換時的公告現值為每平方公尺1.2萬元，總價值為1,200萬元；B土地面積為670平方公尺，持分為全部，公告現值為每平方公尺1.4萬元，總價值為938萬元。由於李君取得的B土地價值比原持有的A土地少了262萬元，若雙方沒有補償約定，這262萬元的差額將被視為贈與，李君需檢附相關資料向國稅局申報贈與稅。

 

土地交換看似簡單，但背後涉及的稅務問題卻不容忽視。

對於像李君這樣的退休族來說，了解相關稅法規定，不僅能避免不必要的稅務風險，還能確保自己的權益不受損害。如果對贈與稅申報有任何疑問，除了臨櫃諮詢外，也可以利用財政部電子申報繳稅服務網（https://tax.nat.gov.tw）進行網路申報，或撥打免費服務電話0800-000321，甚至透過國稅智慧客服「國稅小幫手」線上查詢。畢竟，做好稅務規劃，才能讓退休生活更安心！

 

#土地交換 #贈與稅 #退休規劃 #稅務知識 #高雄國稅局 #公告土地現值