企業必看！房地合一稅5大常見錯誤，小心被補稅+罰款

財政部中區國稅局最近發現，許多企業在申報「房地合一稅」時，因不熟悉法規或疏忽，導致被補稅甚至罰款。以下是 5種最常犯的錯誤，老闆、會計人員一定要避開！

 

錯誤1：該報房地合一稅卻沒報

問題：

2021年7月後交易的 房屋、土地、預售屋、房屋使用權，都要適用房地合一2.0稅制。

但許多企業誤以為「只要報營所稅就好」，忘記要 「分開計稅、合併報繳」。

正確做法：

交易符合條件的房地時，要單獨計算稅額（稅率20%~45%），再合併到營所稅申報。

 

錯誤2：與建商合建分屋，賣地時稅算錯

問題：

公司拿自有土地和建商合建，之後賣土地的收入，不能併入營所稅！許多企業誤把賣地所得算進公司營利，導致稅額錯誤。

正確做法：

這類土地交易所得，應單獨按 20% 稅率計算，不併入公司一般所得。

 

錯誤3：買中古屋翻修後出售，稅率用錯

問題：

企業買中古屋整修後轉賣，稅率是 「依持有時間」 計算：

2年內賣 → 45%

2~5年賣 → 35%

5年以上 → 20%

但很多公司直接套用 20%，導致短繳稅款。

正確做法：

先確認 「持有期間」，再套用對應稅率。

 

錯誤4：賣房所得「年度歸屬」搞錯

問題：

賣房所得應以 「所有權移轉登記日」 所屬年度申報。

但有些建設公司和地主合作蓋房，賣屋後卻 「延後認列收入」，導致漏報。

正確做法：

房子過戶完成的那一年，就要申報收入、成本及費用，不能拖到下一期！

 

錯誤5：2016年後取得的土地，誤報「免稅」

問題：

2016年後取得的土地，交易所得 「不再免稅」，要適用房地合一稅。

但仍有企業在報稅時，把這筆收入填在 「免稅出售土地利益」 欄位，導致錯誤。

正確做法：

2016年後買的土地，賣掉時要乖乖報 房地合一稅，不能當免稅項目！

 

國稅局提醒：如何補救？

如果發現自己報錯了，在國稅局查稅前：

主動補報：更正申報書，補繳稅款。

加息免罰：只要在查核前補繳，只需加計利息，不會被罰款！

但如果等到國稅局上門才發現，除了補稅，還可能被罰 0.5~1倍 的罰鍰！

 

企業自保3招

交易紀錄要留好：買賣合約、過戶文件、整修發票都要存檔。

稅務專業把關：找會計師或稅務顧問確認申報方式。

定期檢查：每年報稅前，核對是否符合最新法規。

#房地合一稅 #企業節稅 #國稅局查稅

（你的公司有遇過類似問題嗎？歡迎分享經驗！）