贈與稅懶人包｜免稅額、稅率、申報流程一次搞懂！

贈與稅是資產移轉時常遇到的稅務問題，但許多人對其免稅額、稅率及申報流程一知半解。本文將以最簡單的方式，帶你一次搞懂贈與稅的關鍵知識，包括2024年免稅額244萬元的計算方式、直系親屬與非親屬贈與的差異，以及常見誤區解析，讓你輕鬆掌握贈與稅的核心重點！

 

1. 贈與稅是什麼？

贈與稅是指當一個人將財產無償移轉給他人時，政府對這筆財產課徵的稅。目的是防止透過贈與方式逃避遺產稅，並調節財富分配。

 

2. 贈與稅免稅額244萬元如何計算？

免稅額：每年每人有244萬元的贈與稅免稅額。也就是說，如果你在一年內贈與他人的財產總額不超過244萬元，就不需要繳納贈與稅。

計算方式：

免稅額是以「贈與人」為單位計算，而非「受贈人」。例如，爸爸今年贈與兒子200萬元，贈與女兒100萬元，總贈與額為300萬元，超過免稅額244萬元，需就超過部分（56萬元）繳納贈與稅。

 

3. 直系親屬贈與 vs. 非親屬贈與的差異：

 

直系親屬贈與：

定義：指父母、子女、祖父母、孫子女等直系血親之間的贈與。

稅率：與非親屬贈與相同，但直系親屬贈與可適用較高的扣除額（如子女教育、婚嫁等特定用途贈與）。

 

非親屬贈與：

定義：指朋友、同事或其他非直系親屬之間的贈與。

稅率：與直系親屬贈與相同，但無法適用特定用途的扣除額。

 

4. 贈與稅的稅率級距：

贈與稅的稅率採累進制，根據應稅贈與淨額（贈與總額減去免稅額與扣除額）計算，稅率如下：

 

2,811萬元以下：10%

2,811萬元～5,621萬元：15%

5,621萬元以上：20%

 

5. 贈與稅的申報流程：

申報期限：贈與行為發生後 30天內，需向國稅局辦理贈與稅申報。

申報地點：贈與人戶籍所在地的國稅局。

 

所需文件：

贈與稅申報書。

贈與人與受贈人的身分證明文件。

贈與財產的相關證明文件（如不動產權狀、銀行存摺等）。

扣除額證明文件（如特定用途贈與的證明）。

 

6. 常見誤區解析：

農地贈與：農地贈與可適用免稅，但需符合「農業使用」條件，且受贈人需繼續經營農業至少5年，否則會被追繳稅款。

保險贈與限制：若保單要保人與被保險人不同，且要保人無償將保單贈與他人，可能被視為贈與行為，需課徵贈與稅。

夫妻贈與：夫妻之間的贈與免徵贈與稅，但仍需申報。

 

M傳媒-贈與稅雖然看似複雜，但只要掌握免稅額、稅率與申報流程，就能輕鬆應對。無論是直系親屬還是非親屬贈與，都需注意相關規定，避免因誤解而觸法。如果對贈與稅仍有疑問，建議諮詢專業稅務顧問，確保合法合規。希望這篇懶人包能幫助你快速掌握贈與稅的核心知識，讓你在資產移轉時更加得心應手！