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地價稅 自用稅率條件篇
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地價稅 自用稅率條件篇

2022/08/31 | 賣厝阿明 |  1825 | 加入最愛

每年的5月跟11月,就是各位有殼一族開始腳各種稅的月份。從5月的房屋稅&個人綜合所得稅,到11月的地價稅,每張稅單都是辛苦賺來的錢錢啊!大家都知道繳稅是義務沒錯,但是一下太多荷包會受不住啊!

今天,就讓阿明趕在9月22日 #地價稅特別稅率申請截止日前,整理一篇讓地價稅可以少繳一些的錦囊妙計,看完後有符合條件的朋友記得手刀申請,辦!起!來!

 

▌地價稅一般稅率vs.自用稅率

根據地價稅的稅率比例,會分成 #一般稅率與 #自用稅率的差別。一般用地基本稅率為 #千分之10,適用稅率依照土地總額的高低從10‰-55‰ #累進課徵。但是假如你是有符合 #自用的條件,那麼稅率是會大大降低只要課徵 #千分之2,而且 #不會累進計算,兩著比較起來差快四倍多。

 

▌地價稅自用稅率條件有哪些?

一般土地的累計稅率大致分成六級,從第一級的千分之十到第六級的千分之五十五不等。只要有符合下方六大條件,就可以申請 #地價稅自用稅率的優惠。

 

①土地上房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有

 

這邊要注意到,如果是 #夫妻雙方登記為 #共同持有,那就會需要雙方都提出申請才可以適用自用住宅的千分之2稅率喔!

 

②土地所有權人或其配偶、直系親屬於土地上之建物辦竣 #戶籍登記

 

③ #沒有做出租或是營業使用

 

④ #都市土地以300平方公尺(90.75坪)為限,  #非都市土地以700平方公尺(211.75坪)為限

 

⑤土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限

 

⑥符合自用住宅規定之土地,在當年度 #9月22日以前提出申請,逾期申請者,自隔年起才能適用。

 

地價稅一般用地稅率

地價稅 一般用地的各縣市累進起點地價均不相同,但後面的公式是一樣的!所以只要先查好各縣市的累進起點地價就可以自己驗算囉~

級別

計算公式

第 1 級

應徵稅額=課稅地價(未超過累進起點地價)×稅率( 10/1000 )

第 2 級

應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價 < 5)×稅率(15/1000) -累進差額(累進起點地價×0.005)

第 3 級

應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價5倍~10倍)×稅率( 25/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.065)

第 4 級

應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價10倍~15倍)×稅率( 35/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.175)

第 5 級

應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價15倍~20倍)×稅率( 45/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.335)

第 6 級

應徵稅額=課稅地價(超過累進起點地價 >= 20)×稅率( 55/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.545)

地價稅特殊用地稅率

地價稅除了一般的稅率之外,也有特殊使用的的土地稅率。其中稅率可以最低的當然是自用住宅用地,所以在每年 9/22 前,要記得去確認是否已經登記成自用住宅用地了!

適用土地的類別

稅率

自用住宅用地、勞工宿舍用地、 國民住宅 用地

2/1000

公共設施保留地

6/1000

公有土地、事業直接使用土地,如工業用地等

10/1000

  • 累進起點地價以各直轄市或縣(市)土地 7 公畝(700 平方公尺)的平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內
  • 各縣市累進起點地價均不相同

 

地價稅的課徵基礎是依照「#公告地價」採累進稅率,政府會依照已規定地價地區,至少每2年重新調整一次。各縣市的公告地價不同,詳細計算方式,可以到 #各縣市的地價稅線上試算,先粗估看看!

 

另外,假如原先政府已經有核准「自用住宅用地」的稅率且你後續的 #用途沒有變更,就可以不用再重複申請。但是你如果自用的原因或事實 #已經消滅,像是 #戶籍遷出或 #土地信託等,就必須向地方稅稽徵機關申報,按一般用地稅率課徵或恢復徵稅。

 

▌地價稅單可以補發嗎?

假如不小心把地價稅單遺失,其實是 #可以申請補發的!可以利用臨櫃辦理或是網路方式向地方稅捐稽徵處申請,並提供納稅義務人的 #姓名、#身分證或統一編號及 #土地坐落等資料,就可以申請補發。

 

準備購入新房的朋友,務必掌握四原則「 #有戶籍登記」、「 #設籍一處為限」、「 #面積不超過限制」、「 #一定要自住」才會有地價稅自用稅率喔!

 

阿明最後再提醒大家,地價稅以831日為納稅義務基準日、922日是特別稅率申請截止日、111日至1130日是地價稅的課徵期間。

地價稅線上試算系統

這邊也幫大家整理了六都的地價稅線上試算系統~畢竟大家對於自己計算可能沒有辦法這麼快上手,那就讓線上系統來幫幫你吧!

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