情情來了｜兄弟姊妹搶報扶養父母節稅！國稅局公布四大順序，不是誰先搶先贏

文／明深地政士事務所主辦代書 嚴意情

 

每年報稅季，情情總會接到幾通「火藥味很重」的諮詢電話。不是夫妻吵架，而是兄弟姊妹為了搶報扶養父母，搞得家庭失和。有人說「我每年給爸媽生活費最多」，有人說「爸媽跟我住當然我報」，還有人直接嗆「我先申報的就是我的」。一句話點出現代家庭的真實寫照，父母老了，子女不是爭著孝順，而是爭著節稅。

 

先來搞清楚，搶報扶養到底能省多少稅？

以2025年申報2024年綜所稅為例，扶養一位年滿70歲的直系尊親屬，免稅額是13.2萬元；未滿70歲則是9.7萬元。如果父母都超過70歲，兩個人就是26.4萬元的免稅額。對稅率12%的家庭來說，這一報就能省下3萬多塊錢。

 

南區國稅局局長陳慧綺提醒四大順序：不是先搶先贏

為了減少家庭紛爭，財政部去年公布了「綜合所得稅重複申報扶養直系尊親屬免稅額案件認定原則」，明定四大順序，國稅局會依照這個順序來認定誰有資格報。

 

第一順位：父母本人的意願

這是最高原則。如果父母還能表達、願意出具書面意思表示，說要給誰報，那個人就是正解。國稅局會尊重父母的選擇。

 

第二順位：子女自行協議

如果父母沒表示，或子女間有人不服，就看大家能不能協議出一個人來報。只要能拿出協議書，國稅局就認帳。

 

第三順位：受監護宣告者的監護人

如果父母已經受監護宣告（例如失智、意識不清），就由法院登記的監護人來報。這個沒得吵。

 

第四順位：依實際扶養事實綜合判斷

如果前三項都沒有，或是協議破裂，國稅局就會開始「辦案」，依照11項參考依據來認定誰才是真正的扶養者。

 

11項扶養事實，法官級判定

國稅局會看哪些東西？情情幫大家整理一下：

與受扶養者的親等關係

實際同居天數

負責日常生活起居的情形

扶養費支付狀況

醫療費支付狀況

保險費支付狀況

長期照護或看護費用支付狀況

是否為全民健康保險的依附投保眷屬

其他足資證明扶養事實的具體資料

 

南區國稅局舉了一個真實案例，很有參考價值。

甲、乙兩姐弟都申報扶養超過80歲、中風失智的父親。兩個人談不攏，父親也沒辦法表達意願，又沒有監護宣告，所以無法依前三順位認定。

 

姐姐拿出證據：她幫父親投保、買營養品、買尿布、還有探訪紀錄。

弟弟拿出證據：他支付父親入住安養護機構的費用，還有生活照護、就醫、聯繫等事證，而且他是父親的緊急聯絡人，處理日常事務。

 

國稅局綜合判斷後認為：弟弟雖然沒有天天陪在身邊，但他支付了最主要的安養費用，也負責醫療聯繫和日常事務，是「主要照顧扶養者」，因此由弟弟列報父親的免稅額。

 

情情建議，不論直系尊親屬是由晚輩共同扶養還是輪流扶養，每年申報前最好先做好三件事：

第一，能開口問的就開口問。 如果父母意識清楚，請他們白紙黑字寫下來，免得事後爭議。

第二，協議不成也要有協議。 兄弟姐妹坐下來談，不管誰報，談好就是贏。談不攏的結果，就是大家一起去國稅局「辦案」，時間、精力都賠進去。

第三，保留所有扶養證據。 醫療費收據、安養院繳費證明、投保資料、甚至LINE對話紀錄，這些都是未來可以佐證的東西。

 

情情最後說一句：父母養我們小，我們報他們老，本來就是天經地義。但如果為了幾萬塊的稅金搞得兄弟姊妹反目，那就真的得不償失了。