接班不失控！閉鎖性公司＋跨國婚姻規劃＋稅務風險，高資產家族傳承三大關鍵

文／M傳媒 房產中心 M編

面對世代交替，如何順利將資產傳承給下一代，又不讓經營權失控？安永聯合會計師事務所安永家族辦公室副總經理張啓晉指出，善用「閉鎖性公司」的彈性架構與章程設計，是解決這個問題的關鍵。

透過客製化的股東權利劃分，一代企業主能在交接的過渡期間，依然穩固對公司的關鍵決策與主導地位。同時，還能建立完善的內部規範與防護機制來限定股權流向，避免股權因非預期狀況而外流，讓企業主能在確保經營權穩定的前提下，順利完成世代交替。

一、閉鎖性公司：讓接班「穩而不亂」

閉鎖性公司是目前高資產家族傳承的重要工具。與一般股份有限公司不同，閉鎖性公司可以透過章程設計，限制股權轉讓、設立不同類別股份（如表決權股與無表決權股），讓一代企業主即使交出部分股權，仍能掌握公司決策權。

例如，一代企業主可以將「有表決權的股份」留給自己，將「只享有盈餘分配但無表決權的股份」分配給下一代。這樣既能讓子女享受公司獲利，又不會影響企業主的經營主導權。

二、跨國婚姻的傳承風險：說「I Do」之前，先想好財產怎麼分

在全球化浪潮下，跨國婚姻已成常態。但在說「Yes, I Do」的當下，是否掌握到日益複雜的現實問題及可能伴隨而來的法律風險？

浩信國際法律事務所律師劉思妤從實務案例出發，解析跨國婚姻下常見的法律風險與制度差異，聚焦四大核心面向：

婚前協議：不同國家對婚前協議的效力認定不同。在A國有效的協議，在B國可能被認定無效。

分配權：離婚或死亡時，夫妻財產如何分配？不同國家的規定差異極大。

特留分：部分國家對法定繼承人有「特留分」保障，即使遺囑寫明分配方式，仍可能被法院推翻。

遺產安排：跨國婚姻下的遺產繼承，可能同時涉及多國法律，規劃不當將導致鉅額稅負與家族紛爭。

三、美國籍接班人的稅務地雷：一不小心，遺產稅率40%起跳

國際通商法律事務所助理合夥律師周修平指出，擁有美國籍或具有美國稅務身分的家族成員，其稅務與財富規劃向來高度複雜。

高資產家族如第一代為美國籍、家族成員具美國身分，或持有美國資產，往往同時面臨美國所得稅、遺產及贈與稅、申報義務及高額罰則等多重稅務風險。

美國遺產稅的免稅額雖然高（2026年約1,300萬美元），但超過免稅額的部分，稅率高達40%。更重要的是，美國稅務居民必須申報全球資產，不只美國境內的財產，台灣的房產、股票、現金都在課稅範圍內。

規劃工具包括美國有限責任公司（LLC）、信託及合夥架構，以及放棄美國籍所衍生的稅務後果，都須審慎評估。

四、海外不動產投資：先搞清楚稅務再出手

近年受國際政經局勢與國內房市政策調整影響，國人配置海外不動產投資熱度持續升溫。然而，購置海外不動產前務必釐清各國稅務及維護成本，並妥善規劃資產傳承，避免造成未來繼承人的沉重負擔。

和頓環球投資有限公司資深產品經理葉家豪指出，管理海外資產的首要步驟是建立清晰的「境外財產清單」。針對熱門的美國市場，投資人除直接持有不動產之外，亦可搭配信託架構，避開繁瑣耗時的法院「遺囑認證」程序。

此外，運用境外公司結合LLC雙層架構，可以穩健參與美元資產配置，在創造收益的同時，有效控管跨國稅負風險並落實資產的無縫傳承。

M編總結

高資產家族的傳承規劃，已不再是「寫一份遺囑」就能解決的時代。從閉鎖性公司的股權設計、跨國婚姻的法律風險、美籍稅務居民的申報義務，到海外不動產的信託架構，每一個環節都需要專業規劃。

接班不失控，關鍵在「閉鎖性公司」；跨國婚姻，關鍵在「婚前協議＋遺產規劃」；美國籍，關鍵在「稅務申報＋信託架構」。傳承不是等老了再做，是現在就開始。

M傳媒 房產中心

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