《2024房地合一稅2.0申報攻略》企業賣房必看！四大常見錯誤別踩雷

財政部北區國稅局緊急提醒，今年5月營所稅申報季，企業若在2023年間有處分不動產，務必注意「房地合一稅2.0」最新申報要點，尤其四大常見錯誤可能讓企業莫名多繳數十萬甚至上百萬稅金！

 

▍企業賣房四大致命錯誤

 

1. 分開計稅變合併計稅

正確做法：

持有5年內房產交易所得須「單獨計算」適用35%~45%高稅率

（例：2021年購入辦公室2023年出售，獲利500萬需按35%繳175萬）

常見錯誤：

誤將500萬併入營業利潤，用20%稅率僅繳100萬，短繳75萬

 

2. 股權交易誤認證交所得

關鍵區別：

若被投資公司「資產50%以上是不動產」，轉讓股權視同賣房課稅

常見錯誤：

某科技公司出售子公司股權獲利3000萬，因子公司持有大量土地，誤申報為免稅證交所得，遭補稅+罰鍰逾千萬

 

3. 土地增值稅抵扣亂用

精準抵扣原則：

每筆交易要「個別匹配」土地漲價數額，不得交叉抵減

（例：A房賺200萬（含地漲100萬）、B房虧100萬，應分別計算）

常見錯誤：

把B房虧損全抵A房地漲數額，變相虛增課稅所得

 

4. 明細表漏填致退件

強制揭露：

即使只有1筆交易，也需完整填寫C1-1、C1-2明細表

新制重點：

預售屋轉讓、地上權交易現在都要申報

 

▍2024最新節稅策略

持有滿5年：稅率從35%→20%，大額交易差很大

虧損抵減：當年度房地交易虧損可抵減其他房產獲利

成本認列：別漏算裝修、仲介費等可扣除成本

 

稽查重點預警

國稅局已建立「不動產交易AI比對系統」，將自動勾稽：

公司帳上不動產異動紀錄

實價登錄與申報售價差異

股權交易背後的不動產實質

 

北區國稅局營所稅組長劉股長強調：「今年特別會查核企業透過股權交易規避房地合一稅的案件。」建議企業在5月申報前，先撥打0800-000321免費專線預約輔導，或上財政部稅務入口網下載「房地合一稅2.0申報教戰手冊」，避免因申報錯誤遭補稅處罰。

緊急補救：若已錯誤申報，在未接獲查核通知前，可主動申請更正並加計利息補繳，免遭罰鍰！