標準扣除額 vs. 特別扣除額：一次搞懂差異與適用情境

在報稅時，「標準扣除額」和「特別扣除額」是兩種常見的扣除方式，可以幫你降低應稅所得，少繳一點稅。但它們的適用條件和計算方式完全不同，以下用白話文解析兩者的差異，並告訴你怎麼選最划算！

 

一、標準扣除額：簡單方便，適合小資族

 

1. 什麼是標準扣除額？

這是一種「固定金額」的扣除方式，不用提供任何單據，直接從收入中扣除。

適合收入單純、沒有太多醫療或捐贈支出的人。

 

2. 扣除額度（2024年最新）

單身：124,000元，夫妻合併申報：248,000元

 

3. 適用情境

收入來源單純（如只有薪資）。沒有大額醫療費用、房貸利息、捐贈等支出。不想花時間整理單據。

 

二、特別扣除額：項目多元，適合高支出族群

 

1. 什麼是特別扣除額？

這是一種「按實際支出」扣除的方式，針對特定項目（如租金、醫藥費、學費等）提供扣除額。需要提供相關單據證明。

 

2. 常見特別扣除額項目

  

3. 適用情境

有大額醫療費用或長期照護支出。有房租、房貸利息等生活開銷。有捐贈或政治獻金等支出。

 

三、標準扣除額 vs. 特別扣除額：怎麼選最划算？

 

1. 比較表

 

2. 怎麼選？

選標準扣除額：如果你的「特別扣除額總和」低於標準扣除額（單身12.4萬，夫妻24.8萬），直接選標準扣除額更划算。

選特別扣除額：如果你的「特別扣除額總和」高於標準扣除額，選特別扣除額可以省更多稅。

 

3. 實際案例

案例1：小資族小明（單身）

年收入60萬，只有薪資收入，無其他支出。選「標準扣除額」：直接扣12.4萬，簡單方便。

 

案例2：家庭主婦小美（夫妻合併申報）

年收入120萬，有房貸利息20萬、醫藥費10萬、租金12萬。

選「特別扣除額」：房貸20萬＋醫藥費10萬＋租金12萬＝42萬，比標準扣除額24.8萬更划算。

 

四、常見問題與提醒

 

1. 可以兩種都選嗎？

不行！ 標準扣除額和特別扣除額只能二選一，選了就不能換。

 

2. 怎麼知道哪種比較划算？

先試算「特別扣除額總和」，如果超過標準扣除額，就選特別扣除額；如果沒超

過，就選標準扣除額。

 

3. 特別扣除額需要單據嗎？

需要！像是租金收據、醫療單據、房貸利息證明等，都要妥善保存。

 

五、實務建議：3招聰明報稅

提前整理單據：每年1月開始收集租金、醫藥費、學費等單據，避免遺失。

試算比較：用報稅軟體或國稅局網站試算，看哪種扣除方式更省稅。

善用新制：2024年起租金支出改為「特別扣除額」，每戶上限18萬，租屋族別錯過！

 

選對扣除額，合法省稅很簡單

標準扣除額：適合收入單純、支出少的人，簡單方便。

特別扣除額：適合有大額支出的人，按實際花費扣除更划算。

 

報稅前記得先試算，選對扣除方式，就能輕鬆省下一筆錢！如果有疑問，可以打國稅局免付費電話0800-000-321，或上網找「國稅智慧客服」查詢哦！