報稅必看！2024結婚、離婚怎麼報稅？國稅局提醒「關鍵年度」別搞錯

5月報稅季來臨，婚姻狀況影響申報方式，錯誤選擇恐遭補稅罰款！

2025年報稅，看的是「2024年婚姻狀態」

財政部高雄國稅局提醒，今年（2025年）申報的是「2024年度」所得，因此：

2024年「已婚」 → 須與配偶「合併申報」

2024年「單身」 → 須「分開申報」

切勿因「報稅當下」的婚姻狀態而誤判！

 

案例1：2025年結婚，2024年所得怎麼報？

情境：阿明在 2025年2月1日結婚，2025年5月報稅時已是已婚身份。

正確做法：因2024年阿明與配偶「尚未結婚」，兩人應「分開申報」2024年所得。

常見錯誤：若阿明誤將配偶列為免稅額，可能被視為「虛報」，遭補稅甚至罰款。

 

案例2：2025年離婚，2024年所得怎麼報？

情境：小美在 2025年3月20日離婚，2025年5月報稅時已恢復單身。

正確做法：因2024年小美與配偶「仍在婚姻關係中」，兩人須「合併申報」2024年所得。

常見錯誤：若小美獨自申報，未納入配偶收入，可能被認定「漏報」，面臨補稅與罰鍰。

 

2025年結婚/離婚，2026年報稅可「彈性選擇」

若納稅人在 2025年度內結婚或離婚（即「年度中婚姻變動」），2026年報稅時可自行決定：

新婚夫妻（2025年結婚）→ 可選擇「合併」或「分開」申報2025年所得。

離婚夫妻（2025年離婚）→ 可選擇「合併」或「分開」申報2025年所得。

 

但到了 2027年報稅時：

新婚者（如阿明）→ 強制與配偶合併申報2026年所得。

離婚者（如小美）→ 不得再與前配偶合併申報。

 

特殊情況：分居夫妻可「分開申報」

若夫妻因感情不睦、分居，且符合以下條件，即使未離婚，也可選擇分開申報：

分居達 6個月以上，且已向戶政機關申報分居，或有法院裁定分居、保護令等證明。

 

國稅局重要提醒

合併申報者注意：

報稅系統 僅能查詢本人所得，配偶收入需透過「自然人憑證」或「授權查調」才能完整申報。

若未正確填報配偶所得，可能被視為「漏報」，影響退稅或遭罰。

 

建議做法：

若2024年婚姻狀態有變動，報稅前先確認「該年度關係」。

提前準備配偶的所得資料（如扣繳憑單、授權查詢）。

 

婚姻變動報稅規則

 

記得：報稅看的是「所得年度」的婚姻狀態，不是報稅當下的身份！ 如有疑問，可洽國稅局或使用線上稅務諮詢。