父母幫子女償還繼承債務恐遭課贈與稅 國稅局提醒合法節稅關鍵

財政部中區國稅局近期查獲一起典型案例，揭露繼承人間常見的稅務地雷。局長樓美鐘特別提醒民眾，繼承人若以個人財產墊繳遺產稅或清償被繼承人債務，卻未依法向其他繼承人求償，將被視同贈與行為，須課徵10%贈與稅。

 

案例解析：善意舉動反遭補稅

化名阿美的個案極具代表性。其丈夫過世後，阿美依法行使「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，取得2,300萬元財產。為減輕子女負擔，她未與三名子女協商，即自行以其中1,200萬元償還亡夫債務。

 

國稅局認定：

該債務原應由四位繼承人共同分擔（每人300萬元）

阿美全額代償等同為子女免除債務

扣除244萬元免稅額後，對子女的「贈與總額」達956萬元

最終須補繳95.6萬元贈與稅（956萬×10%）

 

稅務關鍵：兩大常見誤區

財產歸屬認知差異

透過剩餘財產分配取得的金額屬「生存配偶固有財產」

若用於償還繼承債務，即形成對其他繼承人的財務利益

 

清償程序疏漏

未在遺產分割時先行扣除墊付款項

未保留向其他繼承人求償的書面證明

 

合法節稅三要訣

遺產分割階段明列扣除

墊繳款項應優先從遺產總額中扣除

例：1,200萬債務→遺產先償還後再分配

 

事後求償保留證據

簽訂書面協議約定還款方式

匯款紀錄須註明「繼承債務分攤」

 

善用每年244萬免稅額

若必須代償，可分年逐步處理

單年度贈與總額控制在免稅額內

 

專業提醒

樓美鐘強調，繼承案件常混合情感與法律考量，但稅務認定僅依事實證據。

建議民眾處理高額遺產時：

諮詢專業會計師或地政士

保留完整資金流向證明

避免以現金無痕跡清償債務

 

國稅局特別警告，近期將加強查核「存款異常流向」與「繼承人間不對稱財務協助」，民眾應注意合法節稅與違法逃稅的界線。圖／google map