保單傳承暗藏稅務風險　父母生前變更要保人仍須列入遺產課稅

【M傳媒財經中心／專題報導】

在台灣，許多人習慣透過保險規劃家庭風險，甚至視保單為財產傳承的工具。不過，財政部北區國稅局近期提醒大眾，若父母在過世前兩年，將保單要保人變更為子女，這樣的行為涉及財產權移轉，依規定不僅需要繳納贈與稅，更必須在日後遺產申報時併入計算。忽略這項規定，很可能讓繼承人面臨補稅與罰鍰的雙重壓力。

 

國稅局解釋，要保人是保險契約的實際財產持有人，擁有保單的處分權，包括解約、變更與領回保單價值金額的權利。因此，當父母原本以自己為要保人，但在過世前將要保人變更為子女，實質上就是將保單的財產權轉移給子女，依法視同「贈與」。依《遺產及贈與稅法》規定，若是在死亡前兩年內的贈與行為，必須被併入遺產總額課稅，納稅人不可掉以輕心。

 

為了說明實際案例，國稅局舉出一位林先生（化名）的情況。林先生生前以自己為要保人，替子女投保兩筆投資型保單。2023年間，他將這兩份保單的要保人變更為子女，卻未依規定申報贈與稅。豈料隔年林先生辭世，繼承人在辦理遺產稅申報時，也未將這些保單價值列入遺產總額。最終，國稅局查獲此疏漏，不僅補徵所漏稅額，還依法裁處罰鍰，成為一個血淋淋的警示案例。

 

專家指出，許多家庭會認為保單屬於「保險利益」，只要將受益人或被保險人指定為子女，就能達到傳承效果。然而，法令的切入點在於「要保人」才是真正持有人，因為保單的解約金、價值累積及分紅權益，全都由要保人掌握。一旦變更為子女，就等於完成財產移轉。若忽略相關稅務規定，將來辦理遺產繼承時，就可能因漏報而付出更高代價。

 

實務上，不少民眾會因理財需求或家庭安排，在父母年事漸高時調整保單架構，但若忽略「兩年內的贈與需併入遺產」這項關鍵，就容易踩到法律紅線。稅務專家提醒，若有類似規劃，應事先諮詢專業會計師或稅務顧問，並依法完成贈與稅申報，才能避免後續爭議。

 

國稅局也再次強調，依法誠實申報不僅是納稅義務，更是保障繼承人權益的重要措施。若有保單變更要保人的需求，最好能完整保存相關文件，並於辦理遺產稅時主動申報，避免因漏報而遭到補稅與處罰。

 

總體而言，保險確實是重要的財富管理工具，但若未充分理解相關稅務規範，反而可能讓家人背上額外負擔。這起案例提醒社會大眾，在進行保單規劃時，不僅要考量保障與投資效益，更要留意稅務後果。畢竟，正確的規劃與合法申報，才是真正守護家庭與財產傳承的關鍵。圖／google map