租屋族福音！租金扣除額提高至18萬，報稅新制全面解析
房屋租金支出從「列舉扣除額」改為「特別扣除額」，扣除額度從12萬元大幅提高至18萬元，為租屋族帶來實質減稅福利。
租屋族注意！2025年報稅有重大變革。根據《所得稅法》第17條修正，房屋租金支出正式從「列舉扣除額」改為「特別扣除額」，扣除額上限更從12萬元提高至18萬元。這意味著租屋族現在可以同時使用標準扣除額和租金特別扣除額，享受到更實質的稅負減輕。

 

新制下，租屋族只要符合以下條件即可申請：租屋供自住使用（非營業或執行業務使用）、納稅人與配偶及受扶養直系親屬在國內無自有房屋，且未適用排富條款。排富條款規定，綜合所得稅適用稅率20%以上、股利按28%稅率分開計稅或基本所得額超過750萬元者，將無法享受此優惠。

 

值得關注的是，財政部考量實際需求，放寬了五種特殊情況可視為「無自有房屋」：
1. 房屋遭政府公告拆遷或為災後危樓
2. 房屋毀損過半且經主管機關認定需修復才能使用
3. 繼承共有房屋但持分非全部
4. 因就業、就學、就醫需異地租屋且名下僅有1屋
5. 與配偶分居並各自報稅，其配偶擁有的房屋

 

申報租金特別扣除額需準備三項文件：
租賃契約書、租金付款證明（如轉帳記錄、匯款證明或房東簽收收據），以及自住切結書或戶籍登記證明。
與過去最大不同的是，新制下即使不將戶籍遷至租屋處，也可透過簽署自住切結書來證明居住事實，大幅提升了申請便利性。
對於合租房屋的情況，只要每位租客都與房東簽訂獨立租約，明確約定各自負擔的租金金額，每位租客都可以就自己支付的租金部分申請扣除。此外，若領有政府租金補貼，實際申報的租金支出金額需先扣除補貼金額。例如全年租金18萬元，若領有2.4萬元補貼，則只能申報15.6萬元。

 

專家觀點：
這次租金扣除額的改革確實是租屋族的一大福音，但民眾在申請時有幾個關鍵點需要特別注意。
首先，證明文件的準備至關重要，租賃契約最好經過公證或留有明確的租金支付記錄，避免使用現金支付而無法提供證明。其次，排富條款的門檻設定意味著這項政策主要幫助中低收入租屋族，高收入族群可能無法享受此優惠。建議納稅人在報税前先試算各種方案，選擇最有利的報稅方式。最重要的是，這項新制可能帶來租屋市場透明化的副作用。房東需要意識到，越來越多租客會選擇申報租金支出，與其禁止房客報稅，不如合法申報租賃收入，避免後續的稅務風險。

對於租屋族來說，現在正是與房東溝通的好時機，可以解釋新制帶來的好處，爭取房東的理解與配合。畢竟，健全的租屋市場需要房東與房客共同創造雙贏局面。