國稅局查稅旺季來了！AI助陣精準查核三大稅目

財政部轄下五區國稅局自2025年4月1日起同步啟動選案查核，針對營業稅、貨物稅和菸酒稅三大稅目進行全面稽查。今年更首度導入AI工具，透過大數據分析技術建構「AI智能選案模型」，大幅提升查核精準度。本文將帶您深入了解查稅重點與AI技術的應用，幫助企業與個人做好準備！

 

一、查稅重點與稅收概況

 

1. 三大稅目概況

稅目        2024年實徵淨額   占總稅收比重

營業稅    6,237億元      16.6%

貨物稅    1,612億元      4.3%

菸酒稅    663億元 1.8%

 

2. 查稅目標

維護租稅公平：遏止逃漏稅行為，確保稅收穩定。

提升查核效率：透過AI技術精準選案，減少人力與時間成本。

 

二、營業稅查核重點

 

1. AI智能選案模型

技術應用：以大數據分析技術，建構「AI智能選案模型」。

查核精準度：系統化分析各類違章漏稅態樣，精準鎖定高風險案件。

 

2. 查核項目

短漏開立發票：營業人未依規定開立統一發票。

虛報進項稅額：虛報進項稅額以減少應納稅額。

未辦稅籍登記：未依規定辦理稅籍登記。

網路交易逃漏稅：利用網路銷售貨物或勞務，涉及逃漏營業稅。

 

3. 重點查核對象

黃金路段營業人：如商圈、夜市等。

高人氣聲量營業人：如排隊名店、媒體報導關注店家。

特定行業：如理髮業、不動產（轉）租賃業。

 

三、貨物稅與菸酒稅查核重點

 

1. 貨物稅常見違章

未辦登記：未辦貨物稅廠商登記或產品登記，擅自產製應稅貨物出廠。

數量不符：出廠數量與申報完稅數量不符。

低報銷售價格：以「修理費」、「加工費」等名目低報應稅貨物銷售價格。

 

2. 菸酒稅常見違章

未辦登記：未辦菸酒稅廠商登記或產品登記，擅自產製應稅菸酒出廠。

數量不符：出廠數量與申報完稅數量不符。

未報繳稅款：以試飲、促銷贈送等名義出廠，未報繳菸酒稅。

酒精成分不符：酒品酒精成分與產品登記不符。

 

四、AI技術在查稅中的應用

 

1. 大數據分析

資料來源：整合營業人交易資料、發票開立紀錄、網路銷售數據等。

風險評估：透過AI模型分析異常交易模式，鎖定高風險案件。

 

2. 智能選案

精準鎖定：減少人工篩選的誤差，提升查核效率與準確性。

動態調整：根據最新數據與趨勢，動態調整選案模型。

 

3. 案例分析

網路交易逃漏稅：AI分析網路銷售平台的交易數據，發現異常交易行為。

虛報進項稅額：透過發票開立紀錄與進項資料比對，發現虛報行為。

 

五、企業與個人如何應對查稅？

 

1. 企業準備

確保合規：依規定辦理稅籍登記，並按時開立統一發票。

內部稽核：定期檢查財務與稅務資料，確保無短漏報情況。

專業協助：委任會計師或稅務顧問，協助處理複雜稅務問題。

 

2. 個人準備

保存單據：妥善保存發票與交易紀錄，以備國稅局查核。

了解法規：熟悉營業稅、貨物稅與菸酒稅的相關規定，避免違章行為。

主動申報：若發現漏報或錯誤，主動向國稅局申報並補繳稅款。

 

M傳媒-國稅局的查稅行動將在AI技術的助陣下更加精準與高效，企業與個人需提前做好準備，確保稅務合規。透過本文的解析，希望能幫助您了解查稅重點與應對策略，避免因疏忽而面臨補稅與罰款！