AI查稅時代全面降臨！財政部明年稅收衝3兆 投資客恐遭鎖定

M傳媒／整理報導

財政部16日舉行賦稅署長交接典禮，政務次長陳勇勝在監交時明確表示，受惠所得稅及證交稅挹注，明年中央政府稅收可望突破3兆元，今年也有機會挑戰3兆元大關。他更強調，期待未來透過AI讓稽徵等工作更簡化，打造更好的賦稅環境。

事實上，台灣早已正式邁入 「資產透明化」的新時代。財政部已導入AI數據稽核系統，並結合跨境資訊交換（CRS）與金融資料串連機制。財政部所屬國稅局已開始實際運用生成式AI工具輔助稅務查核，分析龐雜稅務資料，協助辨識異常交易模式與不合理稅負結構。

勤業眾信聯合會計師事務所稅務部資深會計師李嘉雯提醒，稅務機關已開始透過生成式AI、大數據比對與金流分析，掌握數位經濟下的新型交易模式。未來不論是零售、電商、餐飲、網紅或代購業者，若稅負異常偏低、漏開發票或漏報收入，都可能成為高風險查核對象。

查稅邏輯顛覆性改變：從「查帳」變「查整體人生」

迎家全球資產顧問公司執行長何迎家指出，AI查稅機制下，高資產族群最大的風險不在投資績效，而在整體財務結構的收支項目是否合乎邏輯。資產焦點已經從節稅技巧，轉向財務結構是否穩健、可被檢視。

他進一步解釋：「現在不是看你有沒有辦法藏錢，而是看你的財務故事講不講得通。」稅務機關透過大數據，比對個人收入、資產、金流與消費，一旦出現所得與生活型態不一致，就可能被系統列為高風險對象。

在AI系統下，所有財務資料將被串連檢視，沒有一項能夠逃離法眼。例如，一位企業主申報年所得約200萬元，卻同時持有多筆不動產及海外資產，信用卡每月消費還高達數十萬元。傳統查核未必能全盤掌握，但在AI系統下，相關數據將自動整合，進而判斷為 「所得與生活型態不一致」 。

何迎家強調，以前每一筆金流可以各自解釋，現在是整體一起看，只要其中一環不合理，整體財務就會被放大檢視。稅務機關將更重視實質課稅原則，即使形式上符合規定，如果缺乏明確證據，仍可能需要補稅。

「三無房東」成頭號目標 年查25萬件補稅8.23億

在租屋市場方面，國稅局已引進 「智能選案系統」 ，運用AI與大數據進行跨資料庫比對，鎖定未申報租金收入的房東，尤其針對「三無房東」 （沒設籍、沒申報所得、沒有租賃補助紀錄）加強查核。

根據財政部資料，2021至2023年間，個人非自住房屋租賃所得須補稅者，每年平均將近25萬件，補稅金額高達8.23億元。以高雄國稅局為例，去年在查核105萬件中，就查到逃漏報件數達23萬件，「三無房東」每查核百件中，就有約70件沒有報稅。

財政部高雄國稅局副局長梁真榆表示，AI主要協助稅務人員精準挑選高風險案件，以及發掘未申報租賃所得的潛在案源，讓未誠實申報的房東無所遁形。

高資產族群3大結構性風險

何迎家從實務經驗歸納，高資產族群普遍存在3大結構性風險，在AI查稅時代來臨後，風險將進一步放大：

第一，資產過度集中。 將大部分資金投入不動產，雖然帳面價值高，但流動性不足。一旦遇到政策限制、貸款緊縮或市場下修，就可能出現資產充足、現金卻不足的窘境。

第二，金流混亂。 個人、家庭與公司資金混用，缺乏制度化管理。例如公司收入流進個人或家庭帳戶、個人資金隨意進出公司帳目。在AI查稅之下，這種不合邏輯的資金流通將被視為高風險項目。

第三，傳承規劃不足。 許多資產不是在市場中賠掉，而是在傳承過程中因為缺乏制度設計而被稀釋或失控。

專家提醒，在AI查稅環境下，財務規劃的重點已從「如何節稅」轉向 「如何讓結構經得起檢視」 。未來關鍵不在於投資報酬率，而在於收入、資產、金流、消費與傳承是否一致且合理。

中央稅收連年成長 今年上看3兆

中央政府賦稅實徵淨額從2021年首度突破2兆元以來，已連續五年成長，去年為2.76兆元。今年上半年中央政府賦稅收入（不含中央統籌分配稅款）實徵淨額1.8兆元，較去年同期增加8,371億元。

新版財政收支劃分法施行後，營業稅劃歸中央政府比率雖大幅調降，但所得稅因繳納期間差異及今年結算申報自繳稅款成長而年增1.6倍，證交稅也較去年成長1.9倍。

M編總結

隨著AI查稅系統全面上線，過去「藏錢、節稅、金流混用」的舊思維已經完全失效。財政部不僅稅收豐收，更透過科技工具讓逃漏稅行為無所遁形。

對投資客、多屋族、高資產族群來說，最危險的不是投資績效不好，而是「財務故事講不通」 收入與消費不符、金流混亂、資產配置不合理，都可能被AI系統鎖定為高風險對象，進而啟動查核。