租賃店面租金申報Ｉ注意 各位老闆看這邊！租金超過2萬注意兩費用！

報稅季即將開跑，光是個人就有五花八門的稅要申報，「公司」要稅的名目也是一籮筐。企業在承租店面時，假如租金2萬這門檻超過一定金額，有兩種費用千萬不能忘記。各位老闆請不用擔心，今天讓阿明來為您們解釋解釋，到底要繳哪兩種費用？條件又有什麼限制？租金未稅含稅差很多嗎？

 

今天阿明會分成三大部分來說給各位聽！

 

1.  租金超過這金額請記得兩種費用！

2.「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」怎麼計算？

3.租金未稅或含稅會差很多嗎？

 

▌租金超過2萬請記得！

不論你是承租地面或是其他類型的房屋，當作營業使用，每月繳交的租金超過『2萬元』『2萬元』『2萬元』（很重要說三次），就要申報「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」。

 

也就是說只要符合以下3個條件

Ａ‧房東是個人

Ｂ‧房客是營業使用

Ｃ‧租金超過2萬元

 

特別注意，假如房東是外國人，不是全民健保保戶，就不需要繳二代健保補充保費。

 

▌「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」怎麼計算？

Ａ‧辦理租金扣繳稅款

根據《各類所得扣繳率標準》第二條第一項規定，只要納稅義務人是中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內有固定營業場所的營利事業，按規定扣繳租金10%作為扣繳稅款。

 

Ｂ‧二代健保補充保費

依照全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法規定，自2021年起假如有股利、獎金、利息所得、租金收入、薪資所得、執行業務收入等六項收入，單次付款超過2萬元，同樣也需要扣取2.11％的費用作為二代健保補充保費。

 

▌租金未稅或含稅會差很多嗎？

我們假設小美租店面每月要繳2萬5千元為租金，下面分為「未稅」及「含稅」兩種情況來試算給各位參考！

 

►租金未稅（房東要實拿）

首先要計算出月租金的實際價格，要先用房東實拿的25,000除以0.8789等於每月實際是28,444元

 

扣繳稅款為：2,844元

補充保費為：600元

 

也就是，房客實際是從月租金28,444元，先扣除2,844元的扣繳稅款及600元的補充保費，再給房東2萬5千元，與租約尚未稅金額相符。

 

►租金含稅（先扣稅再給房東）

同樣是每月租金2萬5千元，要先扣除租金扣繳稅款加上二代健保補充保費，才是實際給房東的租金。

 

每月租金：25,000元

扣繳稅款為：2,500元

補充保費為：527.5元

 

上述三者相減，最後房東實拿的金額會是21,972元

 

注意！上述10%為扣繳率； 2.11%為補充保費費率，計算均四捨五入至整數位。另外，如果你的租金不多不好『剛剛好是2萬元整』。就只需要繳二代健保補充保費，不用另外再繳10％的租金扣繳稅款，超過2萬才要另外繳交「10%租金扣繳稅款」。

 

▌常見問題ＱＡ

1.如果房東是企業？

房東是「公司」不是自然人，就不用繳交「10%租金扣繳稅款」及「2.11%二代健保補充保費」。

 

2.如果不是營業用，租金超過2萬課稅方式？

如果不是營業用途，就會按照基本報稅流程，房客利用租金支出列舉扣除額，最高享有12萬元扣除額；房東會依照《所得稅法》第14條規定，扣除必要費用後的租賃所得申報。

 

3.稅金由誰繳交？

依照《所得稅法》第88條、第89條及《健保法》第2條，由「房客」負責繳交「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」。

 

4.不繳房東會有罰則嗎？

假如沒有按時繳交「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」，被處罰的對象是「承租人」。沒有扣繳「租金扣繳稅額」房客最高是會被罰應扣繳金額的三倍高罰鍰；而健保補充保費同樣也是3倍罰鍰喔！

 

最後阿明提醒大家，在2021年三讀通過的稅捐稽徵法的修正草案，如果被發現有逃漏稅的狀況，裁罰上限已經從原本的6萬元拉高至1千萬元（好恐怖！），嚴重逃漏稅到千萬元的重大案件，更是調高至1億元！1億元！，各位還是做個好國民，不少報確實繳稅喔！

 

各類所得扣繳率標準 §2-1  ｜https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=G0340028

所得稅法 §14 §114｜https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340003&flno=14

健保法 §8 §85｜https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=L0060001