地價稅是每年土地所有權人必須面對的重要稅務之一。(圖片來源:陳曉湘)
地價稅是每年土地所有權人必須面對的重要稅務之一。不論您是持有自用住宅用地、商業用地還是其他類型土地，了解地價稅的繳納時間、計算方式及節稅策略都能幫助您有效管理財務負擔。本篇「2025年地價稅懶人包」將為您整理最新資訊，包括繳納期限、查詢與試算方式、多元繳費管道，以及合法節稅的小妙招，幫助您快速掌握地價稅相關知識，省時又省荷包！
▋什麼是地價稅？
地價稅是一種「持有稅」，由政府向土地所有權人徵收的稅款。只要您擁有土地，不論是否進行交易，每年都需要繳納地價稅。稅額依據土地的地價（由政府評定）以及適用稅率計算，地價越高，稅額通常也越高。這些稅收通常用於地方建設與公共服務。
▋地價稅繳納時間
在2025年，地價稅繳納期限自11月1日至12月1日。原訂於11月30日截止，今年因遇假日延後一天，持有土地者需在此期間完成繳款，以免滯納金上升。根據法律規定，逾期繳納每超過3日則加徵稅額的1%作為滯納金，最高可至10%。
▍繳納時間
根據財政部公告，2025年地價稅的繳納期間為：
繳納期限：2025年11月1日（星期六）至12月1日（星期一）。
特殊情況：往年繳納期限為11月30日，但因今年遇假日，特別延長至12月1日。
通知單寄送：通常於10月底至11月初由各地稅務機關寄出。
▍逾期繳納的後果
若未能在期限內繳納地價稅，將面臨以下處罰：
滯納金：每超過繳納期限3日，加徵應納稅額的1%滯納金，最高加徵10%。
強制執行：若逾期30天仍未繳納，地方稅稽徵機關將移送行政執行署進行強制執行。。
地價稅務必在期限內完成繳納，或提前確認通知單是否收到，若未收到可主動至稅務機關或線上系統查詢。預期未能繳納的納稅義務人，財政部亦提供滯納金試算，了解加徵費用。
▋誰需要繳納地價稅？
地價稅適用於土地所有權人，以下對象需繳納地價稅：
土地所有權人：包括個人、法人，無論是獨有、共有或分別共有土地。
公有：公有土地以管理機關或管理人為納稅義務人。
共有：共有土地則按各所有人持分比例繳納。
特定權利人：如典權人、承領人、耕作權人或受託人等。
基準日認定：以每年8月31日為基準日，若該日前擁有土地，則需繳納全年地價稅，不論持有時間長短。
若您不確定是否屬於納稅義務人，可至財政部稅務入口網或地方稅務機關查詢相關資料。
▋地價稅的計算方法
地價稅計算依據課稅地價與累進起點地價的級別來決定稅率，具體稅率範圍從千分之10（10‰）至千分之55（55‰）。以下是詳細的稅率分級：
了解稅率後，才可進一步計算地價稅，以下是計算原則與查詢方法：
1. 地價稅計算公式
地價稅的計算基於「課稅地價」與「適用稅率」，基本公式如下：
課稅地價 = 土地面積 × 申報地價（由政府評定）。
地價稅額 = 課稅地價 × 對應稅率 - 累進差額（若適用）。
地價稅稅率分為「一般用地」與「特殊用地」，並根據土地地價是否超過「累進起點地價」進行累進計算。累進起點地價由各縣市依平均地價（每700平方公尺為基準）每兩年調整一次，不含工業、農業、礦業及免稅土地。範例：假設某縣市累進起點地價為100萬元，您的土地課稅地價為400萬元，適用第二級稅率：
地價稅額 = 400萬 × 0.015 - 100萬 × 0.005 = 5.5萬元。
2. 查詢與試算方法
若不確定自己的應繳稅額，可透過以下方式查詢或試算：
線上查詢：至「財政部稅務入口網」→「My稅專區」→「地方稅電子繳款書、轉帳通知及證明」，登錄後即可查詢2025年應繳金額。
線上試算：於「地方稅網申報作業」中選擇所在地區，進行地價稅試算。
手動計算：依上述公式，參考稅務通知單上的課稅地價與稅率進行驗算。
▋節稅小技巧
地價稅金額可能佔家庭支出的不小比例，但透過合法申請優惠稅率或減免政策，您能有效降低稅負。以下是幾個常見節稅方法：
1.自用住宅稅率條件
若土地符合自用住宅條件（如地上房屋為土地所有權人或其直系親屬所有，沒有出租或營商），則可申請2‰的優惠稅率。
2.多處住宅策略
若擁有多處住宅，可將戶籍分設於不同地址（利用直系親屬），每處皆可申請優惠；若無法分設，優先選擇地價較高的住宅申請，以節省更多稅額。
3.公共通行區域減免
將巷道、騎樓走廊地用作公共通行，可享減免，減免幅度如下：
上方無建築物：全免地價稅。
上方有1層建築：減徵1/2。
上方有2層建築：減徵1/3。
上方有3層建築：減徵1/4。
上方有4層以上建築：減徵1/5。
4.特殊用地減免
使用於教堂、寺廟、公共設施保留地、政府機關、公立學校及軍事機關部隊、學校使用、軍事設施及管制區、古蹟保存用地或私有文化資產用地等用地，可獲得地價稅減免。
▋繳納地價稅方法
現今的繳納方式多元化，以滿足現代納稅人的需求：
1. 線上繳納
網路繳稅服務：使用自然人憑證、工商憑證、健保卡或行動自然人憑證登入「財政部網路繳稅服務」，輸入資訊後即可繳納。
行動支付：支援台灣Pay、悠遊付、iPass Money、街口支付、全支付等多種方式。
信用卡繳納：透過「網路繳稅服務」或語音電話（412-1366）以信用卡繳費，部分銀行提供回饋優惠。
2. 實體繳納
金融機構：前往代收稅款的銀行繳納（郵局除外）。
四大超商：至7-11、全家、OK、萊爾富操作多媒體機台列印繳稅單據，再至櫃台繳費。（限 3萬元以內）
ATM轉帳：於實體ATM或透過語音電話完成轉帳繳納。
建議選擇線上繳納，省時又方便，若需紙本收據可選擇超商或金融機構繳費。
▋結論：善用自用住宅稅率，省時省力
地價稅是每年土地持有者的必備功課，了解繳稅時間、計算方式與多元繳費管道，能讓您輕鬆完成稅務義務。最重要的是，善用自用住宅稅率等節稅技巧，可合法降低稅負，減輕財務壓力。建議提前確認稅單是否收到，並於9月22日前完成優惠稅率申請，以免錯過當年優惠資格。希望這篇地價稅懶人包能幫助您快速掌握重點，成為稅務管理的小達人！
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