房貸利息可以扣抵哪些稅

關於房地利息怎麼扣？有做租屋使用又可以怎麼報？今天阿明一次講給大家聽！

 

▌個人綜合所得稅

應繳稅額公式：

綜合所得稅應繳稅額＝所得淨額Ｘ稅率-累進差額

所得淨額＝所得總額-免稅額-扣除額

扣除額＝一般扣除額＋特別扣除額

 

一般扣除額

可分「標準扣除額」及「列舉扣除額」擇一使用。

①標準扣除額：單身者12萬4千、有配偶者24萬8千（2023年適用免稅額）

②列舉扣除額：捐贈（最高不超過所的總額20%）、保險費（不含全民健保保費）、醫藥與生育費、災害損失、自用住宅購屋貸款利息（每戶30萬元）、房屋租金支出、競選經費

 

眼尖的朋友就會有疑慮說，到底是要用「列舉扣除額」還是「標準扣除額」報稅才會比較划算呢？

假如你的房貸利息>標準扣除額，就採用「列舉」方式申報

相反的，如果房貸利息<標準扣除額，就採用「標準」扣除額申報。

 

特別扣除額

薪資所得特別扣除額2023 年調整為NT$ 207,000，或是選擇薪資必要費用：最高 3%

儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000

幼兒學前特別扣除額NT$ 120,000

教育學費特別扣除額NT$ 25,000

身心障礙特別扣除額2023 年調整為 NT$ 207,000

長期照顧特別扣除額NT$ 120,000

財產交易損失扣除額

● 以發生事實為主，且不能超過當年度申報的財產交易所得

● 若當年度無財產交易所得可供扣除或扣除不足者，在往後 3 年度之財產交易所得扣除。

 

▌5大房貸利息扣抵個人所得稅條件

1. 房屋產權必須登記在自己、配偶或受撫養親屬名下

事實上房貸抵稅是看房屋產權不是看房貸借款人，並沒有限制房貸借款人和所得稅申報人要同一人喔！

 

2.必須設籍

要符合「自用住宅」，即本人、配偶或直系親屬的戶籍，在課稅年度有設籍在該房子裡面

 

3.房屋於去年無出租或以公司名義營業、執行業務等

 

4.每一申報戶以一屋為限

如果自己、配偶或受撫養親屬名下有2戶以上的房子，或是將兩戶相鄰房子打通隔牆成為一戶來居住，就算符合上面的條件，也只能選其中一戶作為房貸利息列舉扣除，一般會選房貸利息支出較多的那戶來抵扣。

 

5.扣除儲蓄投資特別扣除額

根據《所得稅法》規定，每一申報戶向金融機構借款所支付的利息，每年扣除額以30萬為上限，並不是申報多少就可以抵扣多少

如果當年度有申報「儲蓄投資特別扣除額」，在列舉扣除額時，要以當年房貸利息支出-儲蓄投資特別扣除額後的餘額，才可以列舉申報抵稅。

 

會有一種是一邊付銀行房貸利息，一邊又因為儲蓄取得銀行的利息收入，一來一往下，會要求先行減除利息收入，才可列報房貸利息支出節稅。

 

▌租賃所得稅

租賃所得申報方式有兩種

標準申報「 扣除法定必要費用」及列舉申報「 扣除租屋成本」。

 

標準申報「 扣除法定必要費用」

不需任何證明文件，一律以當年度房屋租金收入的43%列為「必要費用」，因為政府考量大家出租房子，會有折舊、維修等。

ps土地出租收入，只能扣除當年度已繳地價稅，不得扣除43%必要費用。

 

列舉申報「 扣除租屋成本」

如果實際發生的費用高於當年度房屋租金收入的43%，就可以用列舉的喔！

但如果在房屋折舊、修膳費、地價稅、房屋稅、火險費、地震險、該房子的貸款利息等等費用，高於當年度房屋租金收入的 43% 時，就可以全部列舉後從租金收入中扣除。

而且這個狀況下，房貸利息申報額度就沒有上限，而且因為是出租的房子，所以戶籍不需設籍在裡面，所以只要以當年度實際已繳納的房貸利息來計算即可。

 

 

 

房貸利息可以扣抵哪些稅

 

▌個人綜合所得稅

應繳稅額公式：

綜合所得稅應繳稅額＝所得淨額Ｘ稅率-累進差額

所得淨額＝所得總額-免稅額-扣除額

扣除額＝一般扣除額＋特別扣除額

 

一般扣除額

可分「標準扣除額」及「列舉扣除額」擇一使用。

①標準扣除額：單身者12萬4千、有配偶者24萬8千（2023年適用免稅額）

②列舉扣除額：捐贈（不超過所的總額20%）、保險費（不含健保）、醫藥與生育費、災害損失、自用住宅購屋貸款利息（每戶30萬元）、房屋租金支出、競選經費

 

特別扣除額

薪資所得特別扣除額2023 年調整為NT$ 207,000，或是選擇薪資必要費用：最高 3%

儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000

幼兒學前特別扣除額NT$ 120,000

教育學費特別扣除額NT$ 25,000

身心障礙特別扣除額2023 年調整為 NT$ 207,000

長期照顧特別扣除額NT$ 120,000

財產交易損失扣除額

● 以發生事實為主，且不能超過當年度申報的財產交易所得

● 若當年度無財產交易所得可供扣除或扣除不足者，在往後 3 年度之財產交易所得扣除。

 

▌5大房貸利息扣抵個人所得稅條件

1. 房屋產權登記在 自己、配偶或受撫養親屬名下

2.必須設籍符合「自用住宅」，即本人、配偶或直系親屬在課稅年度有設籍在房子裡面

3.房屋於去年 無出租或 以公司名義營業、執行業務等

4.每一申報戶以一屋為限，如果有2戶以上選房貸利息支出較多的那戶來抵扣。

5.扣除儲蓄投資特別扣除額，要以當年房貸利息支出-儲蓄投資特別扣除額後的餘額，才可以列舉申報抵稅。

 

▌租賃所得稅申報方式有兩種

1.標準申報「 扣除法定必要費用」。2.列舉申報「 扣除租屋成本」。

 

1.標準申報

不需任何證明文件，一律以當年度房租收入43%列為「必要費用」。

ps土地出租收入，只能扣除當年度已繳地價稅，不得扣除43%必要費用。

 

2.列舉申報

如果房屋折舊、修膳費、地價稅、房屋稅、火險費、地震險、房子貸款利息...費用，高於當年度房租收入 43% 就可用列舉方式申報。