阿明Line帳號
房地合一稅2.0常見10大Q&A懶人包!(1)
P圖 - 需68點

房地合一稅2.0常見10大Q&A懶人包!(1)

2023/01/15 | 賣厝阿明 |  460 | 加入最愛

以往房地合一稅法通過之前,土地及建物是個別課稅的,也就是指土地交易賺的利潤,按照公告現值課徵土地增值稅;房屋交易的利潤部分,就按照實價課徵所得稅。

現行的『房地合一稅』就是在整合這兩者,讓買賣交易過程中獲利的課稅方式可以一致。

只要是有買賣不動產,不論房或是地,有賺錢就要乖乖上繳國庫,都要課稅!

今天阿明整理出10大常見問題,濃縮再精華,重點筆記大全!

 

▌Q1:房地合一稅2.0稅率怎麼看? 

不論是以個人或是法人名義出售房屋,同樣都會依照持有期間按差別稅率「分開計稅」。

  • 持有房屋 2 年內轉手:稅率 45%
  • 持有房屋 2 年 ~ 5 年內轉手:稅率 35%
  • 持有房屋 5 年以上10以下轉手:稅率 20%
  • 個人 or 法人持有房屋超過10年:稅率15%

這種稅率調整,對短期持有的影響很大,但如果是買來長住5~10年再換屋的朋友,反而稅率變化幅度就沒那麼大。

 

▌Q2:房地合一稅2.0 vs. 1.0 哪裡不一樣?

同樣都是持有一年以上未滿兩年的情況,在1.0稅率為35%,而 房地合一稅2.0中稅率則調整為45%;持有超過兩年未滿五年則會是1.0的20%及2.0的35%。

修法後等於是加重短期持有的稅率,藉此減少短期炒作投資客。

 

應納稅額如何計算?

應納稅額=課稅所得×適用稅率

課稅所得=房地交易時之成交價額-取得成本-相關費用-土地漲價總數額。

 

而上方提到的「取得成本」會包含:買賣的成交價、繼承或贈與的公告現值、部分修繕費及購買房屋的相關費用,例如:契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等,都算在內。

 

▌Q3:房地合一稅2.0 實施日期?

房地合一稅2.0是從民國110年7月1日開始實施。不論你是個人或是營利事業(法人),只要在11071日起買賣交易105年1月1日以後取得之房地,適用房地合一稅2.0。但如果是105年1月1日以後取得的房地,在110年6月30日以前交易完畢,就適用房地合一稅1.0的規定。

 

▌Q4:房地合一稅什麼時候要報?

由於修法後擴大課稅交易類型,所以需要申報的時機點會有以下4個:

A‧預售屋交易:預售屋及其座落基地交易日的隔天起算30日內申報。

B‧一般成屋交易:房地完成所有權移轉登記日的隔天起算30日內申報。

C‧使用權房屋交易:房屋使用權交易日的隔天起算30日內申報。

D‧股權交易:符合視為房地交易的股份或出資額交易日的隔天起算30日內申報。

 

▌Q5:申報要準備哪些文件?

房地交易所得稅申報書、契約書影本、抵扣費用相關證明文件等,通常會由代書協助辦理相關手續,最後再將款項結清。

 

▌Q6:房地合一稅2.0 也可以退稅?

根據所得稅法第14條之8規定,個人重購自住房地,無論是「先賣後買」或是「先買後賣」,只要出售舊房地與重購新房地兩者移轉登記時間相差2年內,且符合自住規定者,均可以申請適用重購退稅或抵稅優惠,就已(應)納稅款範圍內,按重購價額占出售額的比率計算應退還或扣抵之稅額。

 

退稅4條件:

A‧簽約買賣前一年內沒有供出租或營業使用

B‧個人、配偶或直系親屬設有戶籍

C‧出售舊屋與買新屋的時間差距在2年內

D‧重購退稅房地在5年內須作自住使用且有戶籍登記、不能出租或遷戶

標籤 :

共 0 則留言

更多一圖秒懂
2023房貸補貼懶人包

2023房貸補貼懶人包

2023/01/31 | 賣厝阿明 |  5549 | 加入最愛

老公寓成立管委會I注意!

老公寓成立管委會I注意!

2023/01/18 | 賣厝阿明 |  176 | 加入最愛

房屋瑕疵怎麼認定

房屋瑕疵怎麼認定

2023/01/18 | 賣厝阿明 |  177 | 加入最愛