2025「遺產稅怎麼算？免稅額多少？如何合法節稅？」
這些問題常讓許多人頭痛不已。本文用最簡單的方式，帶你快速掌握遺產稅的計算方式、適用稅率，以及合法節稅的實用技巧，讓你輕鬆規劃財富傳承！
一、遺產稅是什麼？
遺產稅是針對被繼承人過世後留下的財產（如現金、不動產、股票等）所課徵的稅。繼承人需在6個月內申報並繳納稅款，否則可能面臨罰款。
二、遺產稅免稅額與扣除額
1. 免稅額
一般免稅額：1,333萬元（2023年標準）。
軍警公教殉職免稅額：2,666萬元。
2. 扣除額
配偶扣除額：553萬元。
直系血親卑親屬扣除額：每人56萬元（若有未成年子女，可按年齡增加扣除額）。
父母扣除額：每人138萬元。
身心障礙扣除額：每人693萬元。
受繼承人扶養之兄弟姊妹，祖父母，每人56萬元（兄弟姊妹若未成年，可按年齡增加扣除額）
喪葬費扣除額：138萬元。
三、遺產稅怎麼算？
計算公式
應納稅額 = （遺產總額 - 免稅額 - 扣除額）× 稅率 - 累進差額
案例試算
假設老王過世後留下遺產5,000萬元，配偶與兩名成年子女繼承：
遺產總額：5,621萬元
免稅額：1,333萬元
扣除額：
配偶：553萬元
子女：56萬元 × 2 = 112萬元
喪葬費：138萬元
總扣除額：803萬元
課稅遺產淨額：5621萬 - 1,333萬 - 803萬 = 3,485萬元
適用稅率：3,485萬元屬於「5,621萬元以下」級距，稅率10%。
應納稅額：3,485萬 × 10% = 348.5萬元
四、遺產稅稅率表
課稅遺產淨額（新台幣） 稅率
5,621萬元以下 10%
5,621萬～1億1242萬元 超過5621萬元的部分15%
1億1242萬元以上 超過1億1242萬元20%
五、合法節稅攻略
1. 生前贈與
免稅額：每人每年244萬元（2023年標準）。
策略：逐年贈與現金或財產，降低遺產總額。
2. 保險規劃
免稅額：指定受益人的保險金不計入遺產總額。
策略：購買高額壽險，將資產轉為保險金傳承。
3. 設立信託
優點：信託財產不計入遺產總額，且可指定受益人與分配方式。
適用對象：高資產族群或複雜家庭結構。
4. 捐贈公益
免稅額：捐贈給政府或公益團體的財產，可全額扣除。
策略：將部分遺產捐贈，降低稅負並回饋社會。
六、常見問題QA
Q1：遺產稅申報期限多久？
A：被繼承人死亡日起6個月內，必要時可申請延期3個月。
Q2：未繳遺產稅會怎樣？
A：逾期未繳將加徵滯納金（每3日加徵1%），最高可罰10%。
Q3：遺產稅可以用實物抵繳嗎？
A：可以，例如用土地、房屋等實物抵繳，但需符合國稅局規定。
七、結語：提早規劃，讓財富傳承更輕鬆！
遺產稅看似複雜，但只要掌握免稅額、扣除額與節稅技巧，就能有效降低稅負。建議及早規劃，善用贈與、保險、信託等工具，讓財富順利傳承，也避免家庭糾紛。
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