換屋族必看~重購退稅QA

陳菲：「畢哥!你舊家出售的事情處理如何?」

小畢：「蠻搶手的，有一組下斡旋了約晚上相談~」

陳菲：「不錯喔~恭喜!記得之後買新屋要去退稅阿!加減補貼買新屋的錢」

小畢：「退稅? 阿那有資格限制嗎?」
陳菲： 來這就要請阿明來和您來分享~

Q1.什麼是重購退稅？

A：重購退稅，是政府提供給換屋族的節稅政策。

簡單來說~納稅義務人在2年內重購自用住宅用地，不論是「先買後賣」或者「先賣後買」都可以申請退稅，貼補買新房子土地總額價款的差價，有換屋計畫的人，可以規劃重購退稅，當作換屋的基金。

Q2.自用住宅(房地合一稅)及土地(土地增值稅)的重購退稅條件有哪些?

這是大家很容易混淆的地方，阿明特地整理表格讓大家一目了然~

Q3.同一土地所有權人持有多處自用住宅用地並同時出售有差異嗎?

A：如果合計面積不超過都市土地3公畝或非都市土地7公畝，則可視為「1次」出售，並按照自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。但要記得~出售地日期要相同，向稅捐機關申報移轉現值日也要相同，才能符合規定。

Q4.土地增值稅還有其他節稅撇步嗎?

A：

1.一般用地稅率申報後再申請重購退稅：在還沒使用土地增值稅的一生一次自用住宅用地優惠稅率前，如果所有條件都符合，可以先按照一般用地稅率申報繳納土地增值稅，然後再申請重購退稅，來保留一生一次的優惠機會，做最有利的節稅。

2.自益信託土地也可適用重購退稅：如果土地所有權人在重購自用住宅用地後辦理自益信託，並且房屋仍供本人、配偶或直系親屬使用，符合自用住宅用地條件，可以辦理重購退稅。在完成移轉登記後5年內辦理自益信託，仍符合條件的情況下，也不會被追繳原先退還的稅款。

3.綜合所得稅節省：出售自用住宅房屋所繳納的財產交易所得部分的綜合所得稅額，在完成產權移轉登記後2年內，如果重購自用住宅房屋價格超過原出售價格，可以在綜合所得稅結算申報時，從應納綜合所得稅額中扣抵或退還，也適用於先買後賣。

Q5.新制房地合一稅率補充

A：

1.調職、非自願離職或其他非自願性因素出售持有期間5年以內房地，或以自有土地與營利事業合作興建房屋，5年內出售：稅率20%。

2.自住房地持有並設籍滿6年維持稅率10%(課稅所得400萬元以下免稅) 。

最後，阿明在這加碼二點溫馨提醒：

申請重構退稅要特別注意

1.房地合一是以買賣金額課稅；土地增值稅是按增值部份計算

2.房地合一可以夫妻登記；土地增值稅買賣必須同一人

在進行重購退稅之前，記得要先了解是否符合退稅規定。如果條件不符合，但出售的舊房符合自用住宅條件，可以在稅單所記載的繳納期限前，先申請改適用優惠稅率來核課土地增值稅。