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各位老闆看這邊!租金超過2萬注意兩費用!
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各位老闆看這邊!租金超過2萬注意兩費用!

2023/03/19 | 賣厝阿明 |  39269 | 加入最愛

每年的報稅季時,光是個人就有五花八門的稅要申報,「公司」要稅的名目也是一籮筐。企業在承租店面時,假如租金是2萬元,這一定超過金額門檻,有兩種費用千萬不能忘記。各位老闆請不用擔心,今天讓阿明來為您們解釋解釋,到底要繳哪兩種費用?條件又有什麼限制?租金未稅與含稅會差很多嗎?

 

今天阿明會分成三大部分來說給各位聽!

 

1.  租金超過這金額請記得兩種費用!— 2.「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」怎麼計算?— 3.租金未稅或含稅會差很多嗎?

 

▌租金超過2萬請記得!

不論你是承租地面或是其他類型的房屋,當作營業使用,每月繳交的租金超過『2萬元』『2萬元』『2萬元』(很重要說三次),就要申報「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」。

 

也就是說只要符合以下3個條件

房東是個人

房客是營業使用

租金超過2萬元

 

特別注意,假如房東是外國人,不是全民健保保戶,就不需要繳二代健保補充保費。

 

▌「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」怎麼計算?

辦理租金扣繳稅款

根據《各類所得扣繳率標準》第二條第一項規定,只要納稅義務人是中華民國境內居住之個人,或在中華民國境內有固定營業場所的營利事業,按規定扣繳租金10%作為扣繳稅款。

 

二代健保補充保費

依照全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法規定,自2021年起假如有股利、獎金、利息所得、租金收入、薪資所得、執行業務收入等六項收入,單次付款超過2萬元,同樣也需要扣取2.11%的費用作為二代健保補充保費。

 

▌租金未稅或含稅會差很多嗎?

我們假設小美租店面每月要繳25千元為租金,下面分為「未稅」及「含稅」兩種情況來試算給各位參考!

 

租金未稅(房東要實拿)

首先要計算出月租金的實際價格,要先用房東實拿的25,000除以0.8789等於每月實際是28,444

 

扣繳稅款為:2,844

補充保費為:600

 

也就是,房客實際是從月租金28,444元,先扣除2,844元的扣繳稅款及600元的補充保費,再給房東25千元,與租約尚未稅金額相符。

 

租金含稅(先扣稅再給房東)

同樣是每月租金25千元,要先扣除租金扣繳稅款加上二代健保補充保費,才是實際給房東的租金。

 

每月租金:25,000

扣繳稅款為:2,500

補充保費為:527.5

 

上述三者相減,最後房東實拿的金額會是21,922

 

注意!上述10%為扣繳率; 2.11%為補充保費費率,計算均四捨五入至整數位。另外,如果你的租金不多不好『剛剛好是2萬元整』。就只需要繳二代健保補充保費,不用另外再繳10%的租金扣繳稅款,超過2萬才要另外繳交「10%租金扣繳稅款」。

 

▌常見問題QA

1.如果房東是企業?

房東是「公司」不是自然人,就不用繳交「10%租金扣繳稅款」及「2.11%二代健保補充保費」。

2.如果不是營業用,租金超過2萬課稅方式?

如果不是營業用途,就會按照基本報稅流程,房客利用租金支出列舉扣除額,最高享有12萬元扣除額;房東會依照《所得稅法》第14條規定,扣除必要費用後的租賃所得申報。

3.稅金由誰繳交?

依照《所得稅法》第88條、第89條及《健保法》第2條,由「房客」負責繳交「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」。

4.不繳房東會有罰則嗎?

假如沒有按時繳交「租金扣繳稅款」及「二代健保補充保費」,被處罰的對象是「承租人」。沒有扣繳「租金扣繳稅額」房客最高是會被罰應扣繳金額的三倍高罰鍰;而健保補充保費同樣也是3倍罰鍰喔!

 

最後阿明提醒大家,在2021年三讀通過的稅捐稽徵法的修正草案,如果被發現有逃漏稅的狀況,裁罰上限已經從原本的6萬元拉高至1千萬元(好恐怖!),嚴重逃漏稅到千萬元的重大案件,更是調高至1億元!1億元!,各位還是做個好國民,不少報確實繳稅喔!

 

各類所得扣繳率標準 §2-1 

https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=G0340028

 

所得稅法 §14 §114https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340003&flno=14

 

健保法 §8 §85

https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=L0060001

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