5月報稅季三大利多！基本生活費調高、長照扣除額增至18萬、人工生殖費用放寬

文／情情來了｜明深地政士事務所主辦代書 嚴意情

5月報稅季要到了，情情幫大家整理今年申報去年綜所稅的三大新制。基本生活費調升、長照特別扣除額加碼、人工生殖醫療費放寬，這三項減稅利多，多口之家、長照家庭、備孕夫妻最有感！

一、基本生活費調高至21.3萬，多口之家受惠

2025年每人基本生活費從21萬元調高到21.3萬元，增加了3,000元。

什麼是基本生活費？簡單說，政府認為每個人維持基本生活需要的錢，不應該被課稅。如果申報戶的「基本生活費總額」（21.3萬 × 家庭人數）大於「免稅額＋扣除額」的總和，差額可以從所得總額中再扣掉。

對多口之家來說，這是一大利多。扶養越多親屬，基本生活費總額越高，能扣掉的金額也越多。

二、長照扣除額調高到18萬，長照家庭有感

2025年長照扣除額從每人12萬元調高到18萬元，調幅高達50％。

如果你家裡有需要長期照顧的失能或失智親屬，符合資格的話，每人可以多扣6萬元。這對於家有長輩、身心障礙者的家庭來說，減稅效果相當明顯。

情情一句話：長照扣除額一次漲50％，政府對高齡化社會的回應，這次算是有感。

三、人工生殖醫療費放寬，備孕夫妻首度適用

這是今年最重要的新制之一。

財政部去年發布解釋令，放寬人工生殖醫療費用的列舉扣除範圍。過去只有健保特約醫院的醫療費才能扣，現在只要是衛福部許可的人工生殖機構，即使是非健保特約醫院，費用也可以列舉扣除。

但有一個重要限制：必須是「有申請政府補助」的療程。

也就是說，不是所有試管療程都能扣，只有那些經過衛福部審核通過、有核發補助的療程，相關費用扣除補助後的金額，才能列報。

情情舉例說明：

陳太太2025年做了三次試管療程：

• 第一次：花費40萬（體況不佳，無法取卵）→ 未獲補助 → 不能扣

• 第二次：花費40萬，獲補助 → 可以扣

• 第三次：花費45萬，獲補助 → 可以扣

三次總計125萬，衛福部補助13萬。陳太太在2026年報稅時，只能以第二次和第三次的費用（85萬）扣除補助後，將72萬元的收據列為醫藥及生育費扣除額。

情情提醒：第一次療程雖然也有花費，但因為沒有申請補助或未獲核准，就不能列舉扣除。這是很多人會忽略的重點！

四、申報時要準備什麼文件？

如果想列舉人工生殖醫療費，記得準備：

1. 特約人工生殖機構出具的醫療費用收據正本

2. 補助核發的匯款證明或主管機關審核補助通知

醫療費用要減除政府補助及保險給付後的金額，才能列報。

情情總結

今年5月報稅，三大利多同步上路：

• 基本生活費調高到21.3萬：多口之家稅負減輕

• 長照扣除額調高到18萬：長照家庭更有感

• 人工生殖醫療費放寬：備孕夫妻首度適用

最後一句：報稅前先確認自己是否符合這三項優惠，該扣的扣一扣，不要讓權益睡著了！

情情來了｜明深地政士事務所主辦代書 嚴意情

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