繼承免稅、遺贈要繳稅！情情提醒：遺贈土地須申報土增稅，別跟繼承搞混
繼承免稅、遺贈要繳稅！情情提醒：遺贈土地須申報土增稅，別跟繼承搞混
文／情情來了｜明深地政士事務所主辦代書 嚴意情
最近有客戶問情情：「阿公把土地用遺囑送給我，這算是繼承嗎？要不要繳土地增值稅？」
情情直接告訴你：不是繼承，是遺贈。要繳土地增值稅！
一、繼承 vs 遺贈：差一個字，稅差很多
很多人以為「阿公把東西留給我」都叫繼承，其實法律上分兩種：
繼承：依民法規定，繼承開始時，繼承人「當然取得」被繼承人的財產。例如配偶、子女依法繼承。免徵土地增值稅。
遺贈：被繼承人用遺囑「指定」把土地送給「非繼承人」（例如孫子、外人）。這不是繼承，是「遺囑贈與」。須申報土地增值稅。
繼承是法律規定的，免稅；遺贈是遺囑指定的，要繳稅。兩個不一樣，別搞錯。
二、遺贈土地的流程比較複雜
受遺贈人不是繼承人，不能直接取得土地所有權。正確流程是：
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先辦繼承登記：由法定繼承人先辦好繼承登記
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申報土地增值稅：由遺囑執行人或繼承人，會同受遺贈人向稅務局申報土增稅
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辦理移轉登記：取得稅務局核發的證明書、完成查欠稅後，再向地政機關辦理所有權移轉登記
遺贈不能跳過繼承人直接過戶。一定要先辦繼承登記，才能再移轉給受遺贈人。
三、為什麼遺贈要繳土增稅？
稅法對「繼承」給予免稅優惠，是因為繼承是法律規定的當然結果。但「遺贈」是被繼承人用遺囑「指定」贈與，法律性質上更接近「贈與」，所以要課徵土地增值稅。
阿公把土地留給兒子（繼承）→免稅；阿公把土地送給孫子（遺贈）→要繳稅。差別就在「是不是法定繼承人」。
四、實務上常見的困擾
情情在實務上常遇到客戶以為「遺囑寫了就算」，結果等到要辦過戶才發現：
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要先找到繼承人配合辦理（如果繼承人不配合，會卡關）
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要申報土增稅（以為免稅，結果要多繳一筆錢）
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流程比一般繼承複雜很多（需要連件辦理）
立遺囑之前，先搞清楚受遺贈人要不要繳稅。不要等到辦過戶才發現「阿公的心意，變成你的稅金負擔」。
五、給民眾的建議
第一，先確認受遺贈人是不是法定繼承人。
法定繼承人包括：配偶、子女、父母、兄弟姊妹、祖父母。如果不是這些人，就是遺贈，要繳土增稅。
第二，遺囑內容要明確。
寫清楚要送給誰、送哪塊土地，避免日後爭議。
第三，諮詢專業地政士。
遺贈涉及繼承登記、土增稅申報、查欠稅、移轉登記等多個步驟，建議找專業地政士協助，避免漏辦或逾期。
情情總結
繼承免稅、遺贈要繳稅。遺贈土地須申報土地增值稅，流程也比一般繼承複雜。
阿公的心意很珍貴，但稅務規定很現實。立遺囑之前，先搞清楚是「繼承」還是「遺贈」，才不會讓心意變成稅金負擔。
情情來了｜明深地政士事務所主辦代書 嚴意情
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