二親等土地移轉：買賣才能用10%土增稅優惠，贈與只能乖乖繳20%起跳

文／M傳媒房產中心 M編

最近不少民眾詢問：二親等親屬間土地移轉，能不能用自用住宅用地優惠稅率繳土地增值稅？桃園市政府地方稅務局給出明確答案：關鍵在「買賣」還是「贈與」。

如果土地移轉確實是「買賣」，而且符合自用住宅用地要件，可以選擇適用10%優惠稅率。但如果只是「贈與」，就只能依土地漲價數額按20%、30%、40%稅率累進課徵。

一生一次自用住宅優惠，適用條件有5項

稅務局說明，「一生一次」自用住宅用地優惠稅率，必須同時符合以下條件：

第一，地上房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。

第二，出售前一年內沒有出租或供營業使用，而且土地所有權人或其配偶、直系親屬其中一人必須辦竣戶籍登記。

第三，面積限制：都市土地300平方公尺（約90.75坪）以內，非都市土地700平方公尺（約211.75坪）以內。

第四，如果自用住宅的評定現值不到所占基地公告土地現值的10%，原則上不適用優惠。但如果自用住宅建築工程完成滿1年以上，則不在此限。

第五，每人一生只能使用一次。

二親等買賣：金流要清楚，不能是「假買賣真贈與」

父母與子女、祖父母與孫子女、兄弟姐妹等二親等以內親屬間辦理土地移轉，稅務局特別提醒：無論是採「買賣」或「贈與」方式，都必須依實際事實訂約及申報。

千萬不要為了適用10%優惠稅率，把實際上是贈與的行為虛報為買賣。一旦被國稅局查獲，不僅要補稅罰款，還可能涉及偽造文書等法律責任。

M編總結：買賣有金流才適用，贈與沒有就乖乖繳

M編幫大家畫重點。第一，二親等間土地移轉，想用10%土增稅優惠，必須是「真買賣」，要有實際價金支付、金流紀錄。第二，贈與沒有價金，只能按20%到40%累進稅率課徵。第三，不要為了省稅把贈與偽報成買賣，被抓到得不償失。

如果你是二親等間要移轉土地，建議先諮詢專業地政士或會計師，評估買賣和贈與兩種方式的稅務差異，選擇最適合的方式。該繳的稅不能少，但合法的節稅管道也要懂得用。

你有二親等間土地移轉的經驗嗎？是走買賣還是贈與？