贈與稅免稅額244萬：注意陷阱不掉坑!

每年244萬元的贈與稅免稅額，聽起來像是「合法搬錢」的黃金通道，但一不小心踩到地雷，可能讓你的荷包大失血！本文用白話文拆解四大常見錯誤觀念，教你聰明運用免稅額，避開國稅局的追殺令。

 

陷阱1：搞錯對象！免稅額是「贈與人」的額度，不是「收禮人」

免稅額244萬元是「每位贈與人」的年度額度，跟收禮的人數無關。舉個例子，張媽媽2024年送大兒子200萬、小女兒44萬，總計244萬，這樣是免稅的。但如果她再送老公1元，總額就會變成245萬，超過1元就要申報贈與稅！國稅局盯的是贈與人（送錢者）的「全年總贈與額」是否超標，不是看單一收禮人拿了多少。就算你分送10個子女，總額也不能超過244萬。

 

陷阱2：誤解「年度」計算！1/1~12/31為週期，跨年重算

贈與稅的年度計算方式是從1月1日到12月31日，跨年後會重新計算。正確的做法是，2024年12月31日前送完244萬，這樣是免稅的；2025年1月1日又可以重新獲得新的244萬額度。但如果2024年12月送200萬，2025年1月再送44萬，這樣合計兩年各免稅。不過要注意，若在「同一年度」分次送，總額不得超過244萬。

 

進階技巧是利用「跨年拆單」，例如2024年12月31日贈與200萬，2025年1月1日再贈與44萬，這樣合計488萬都是免稅的！

 

陷阱3：以為只能送現金！不動產「持分贈與」更聰明

贈與房屋的價值不是用市價計算，而是以「土地公告現值＋房屋評定現值」為準，通常遠低於市價。舉例來說，市價2,000萬的房屋，公告現值可能只有500萬。如果分2年贈與，每年贈與250萬，雖然超額6萬（250萬－244萬），但稅額只有6,000元（6萬×10%），兩年合計稅額1.2萬，遠低於市價2,000萬的稅負。

 

實戰步驟是將不動產持分拆成「每年244萬內」的比例，逐年贈與。例如分3年贈與1/3持分，搭配夫妻各自244萬額度，雙人合贈可達488萬/年。

 

陷阱4：漏報「非現金贈與」！連保單、股票都算進去

除了現金，許多非現金贈與也會被國稅局盯上。例如幫子女付房貸，每月代繳房貸會被視同贈與現金；低價賣房給子女，市價2,000萬卻用500萬賣出，差額1,500萬算贈與；變更保單受益人，將儲蓄險受益人改為子女，且保單價值超過244萬，也需申報。

 

國稅局查核的方式包括追查金流（子女帳戶突然多出大筆資金）、比對實價（不動產交易價格明顯低於行情）、調閱保單（躉繳保費或受益人變更紀錄）。

 

免稅額極大化三招

 

首先，夫妻可以聯手贈與，爸爸244萬＋媽媽244萬，每年合計488萬免稅額。例如贈與子女頭期款500萬，爸爸244萬＋媽媽244萬＋超額12萬，稅額只要1.2萬。

 

其次，利用跨年度分拆贈與，12月底贈與244萬，隔年1月再贈244萬，合計488萬免稅。

 

最後，結合不動產與現金贈與，先用現金贈與扣抵免稅額，再以低稅率贈與不動產持分，進一步降低稅負。

 

國稅局警告：逾期未申報，罰鍰最高1倍！

如果贈與總額超過244萬卻未在30天內申報，除了補稅外，還會被處「應納稅額1倍以下」罰鍰。舉例來說，贈與300萬（超額56萬），應繳稅額56萬×10%＝5.6萬，罰鍰最高5.6萬，總成本11.2萬，等於超額部分的20%。

 

贈與是技術活，規劃比衝動重要

244萬免稅額就像年度禮物額度，用對方法能合法移轉資產，用錯方法則後患無窮。切記三大原則：「贈與人額度」、「跨年拆單」、「善用不動產低稅基」，才能讓你的愛心贈與，不會變成國稅局的年終獎金！