所得稅法新制，租金支出已改為特別扣除額，申報額度大幅提升到18萬元，今年五月報稅季租屋族即可申請，詳情如何？

 

Speedo嘉禾地產八德店 | 林泓明店長，以下分成三個部分來說明：
１．    特別扣除額？
２．    排除條件？
３．    申請流程？

 

Q1. 特別扣除額？
《所得稅法》第17條明訂房屋租金支出特別扣除：自中華民國一百十三年一月一日起，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金減除接受政府補助部分，每一申報戶每年扣除數額以十八萬元為限。但納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者，不得扣除。

也就是說租金改列所得稅特別扣除額，額度提高至18萬，在2025年5月申報綜合所得稅時，符合資格的租屋族得以享受相關優惠，受惠戶數上看102萬戶，減稅利益約71億元，簡單說每月的房租如果是15000元，一年租金支出就是18萬元，18萬元乘上12%的所得級距房客就可以退稅21600元。

 

Q2. 排除條件？
為了能照顧更多真正有需要的租客，特別增設了排富、排除有殼族、排除受領補貼的三大條件：

１．排富條款包括：綜所稅適用稅率20%以上(含)、股利所得採28%分開計稅、基本所得額超過最低稅負免稅額（2024年為750萬元）。

２．有殼族：本人、配偶、受扶養直系親屬在國內持有房屋者。

但針對名下有房，卻因特定原因需租屋的5種「非自有房屋」情形，這些民眾可適用扣除額：
    經政府公告拆遷或依災害後危險建築物緊急評估辦法張貼危險標誌的房屋。
    已毀損面積占整棟面積達5成，經直轄市、縣（市）主管機關認定必須修復才能使用的房屋。
    繼承取得共有房屋且納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬持分合計非全部。
    納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬因就業、就學、就醫因素而需異地租屋，且合計只有前3點以外的1屋（含共有房屋），供其自住且非供營業或執行業務使用。
    納稅義務人符合「納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額之認定標準」第2條規定，與配偶各自辦理結算申報，其配偶的自有房屋。

３．    領有租金補貼者：補貼金額應從租金支出中減除。

 

Q3. 申請流程？
比之前申報租賃所得稅方式更親民，只需準備三項證明文件就可以申請退稅：

 

1. 自住切結書
  載明租賃期間與承租地址，且確實為自住無營業或執行業務使用，如有不實願負法律責任的切結書。

 

2. 租賃契約書
  也就是與房東所簽立的租賃合約書，建議使用影印本申請即可。

 

3. 租金付款證明
  例如:匯款證明或是房東簽收的收據等等證明
於報稅期限前向國稅局稽核單位提出申請，或上網至https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1財政部綜合所得稅電子結算申報繳稅。

 

林泓明店長提醒符合申報資格的租屋族，到了申報所的稅的時候別忘了這個好康，能省則省才是租屋省錢硬道理!

 

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