每年的5月跟11月，就是各位有殼一族開始腳各種稅的月份。從5月的房屋稅＆個人綜合所得稅，到11月的地價稅，每張稅單都是辛苦賺來的錢錢啊！大家都知道繳稅是義務沒錯，但是一下太多荷包會受不住啊！
今天，就讓阿明趕在9月22日 #地價稅特別稅率申請截止日前，整理一篇讓地價稅可以少繳一些的錦囊妙計，看完後有符合條件的朋友記得手刀申請，辦！起！來！
▌地價稅一般稅率vs.自用稅率
根據地價稅的稅率比例，會分成 #一般稅率與 #自用稅率的差別。一般用地基本稅率為 #千分之10，適用稅率依照土地總額的高低從10‰-55‰ #累進課徵。但是假如你是有符合 #自用的條件，那麼稅率是會大大降低只要課徵 #千分之2，而且 #不會累進計算，兩著比較起來差快四倍多。
▌地價稅自用稅率條件有哪些？
一般土地的累計稅率大致分成六級，從第一級的千分之十到第六級的千分之五十五不等。只要有符合下方六大條件，就可以申請 #地價稅自用稅率的優惠。
①土地上房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有
這邊要注意到，如果是 #夫妻雙方登記為 #共同持有，那就會需要雙方都提出申請才可以適用自用住宅的千分之2稅率喔！
②土地所有權人或其配偶、直系親屬於土地上之建物辦竣 #戶籍登記
③ #沒有做出租或是營業使用
④ #都市土地以300平方公尺（90.75坪）為限， #非都市土地以700平方公尺（211.75坪）為限
⑤土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限
⑥符合自用住宅規定之土地，在當年度 #9月22日以前提出申請，逾期申請者，自隔年起才能適用。
地價稅一般用地稅率
地價稅 一般用地的各縣市累進起點地價均不相同，但後面的公式是一樣的！所以只要先查好各縣市的累進起點地價就可以自己驗算囉～
|
級別 |
計算公式 |
|
第 1 級 |
應徵稅額＝課稅地價(未超過累進起點地價)×稅率( 10/1000 ) |
|
第 2 級 |
應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價 < 5倍)×稅率(15/1000) -累進差額(累進起點地價×0.005) |
|
第 3 級 |
應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價5倍~10倍)×稅率( 25/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.065) |
|
第 4 級 |
應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價10倍~15倍)×稅率( 35/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.175) |
|
第 5 級 |
應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價15倍~20倍)×稅率( 45/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.335) |
|
第 6 級 |
應徵稅額＝課稅地價(超過累進起點地價 >= 20倍)×稅率( 55/1000 ) -累進差額(累進起點地價×0.545) |
地價稅特殊用地稅率
地價稅除了一般的稅率之外，也有特殊使用的的土地稅率。其中稅率可以最低的當然是自用住宅用地，所以在每年 9/22 前，要記得去確認是否已經登記成自用住宅用地了！
|
適用土地的類別 |
稅率 |
|
自用住宅用地、勞工宿舍用地、 國民住宅 用地 |
2/1000 |
|
公共設施保留地 |
6/1000 |
|
公有土地、事業直接使用土地，如工業用地等 |
10/1000 |
|
|
地價稅的課徵基礎是依照「#公告地價」採累進稅率，政府會依照已規定地價地區，至少每2年重新調整一次。各縣市的公告地價不同，詳細計算方式，可以到 #各縣市的地價稅線上試算，先粗估看看！
另外，假如原先政府已經有核准「自用住宅用地」的稅率且你後續的 #用途沒有變更，就可以不用再重複申請。但是你如果自用的原因或事實 #已經消滅，像是 #戶籍遷出或 #土地信託等，就必須向地方稅稽徵機關申報，按一般用地稅率課徵或恢復徵稅。
▌地價稅單可以補發嗎？
假如不小心把地價稅單遺失，其實是 #可以申請補發的！可以利用臨櫃辦理或是網路方式向地方稅捐稽徵處申請，並提供納稅義務人的 #姓名、#身分證或統一編號及 #土地坐落等資料，就可以申請補發。
準備購入新房的朋友，務必掌握四原則「 #有戶籍登記」、「 #設籍一處為限」、「 #面積不超過限制」、「 #一定要自住」才會有地價稅自用稅率喔！
阿明最後再提醒大家，地價稅以8月31日為納稅義務基準日、9月22日是特別稅率申請截止日、11月1日至11月30日是地價稅的課徵期間。
地價稅線上試算系統
這邊也幫大家整理了六都的地價稅線上試算系統～畢竟大家對於自己計算可能沒有辦法這麼快上手，那就讓線上系統來幫幫你吧！
共 0 則留言